财务管理及成本责任制实施办法

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1、第九工程公司财务管理及成本责任制实施办法为了适应市场经济的发展，强化企业基础管理，认真推行项目成本核算，降低工程成本，为提高公司经济效益，特制订第九工程公司财务管理及成本责任制。推行项目成本核算的原则：第九工程公司根据公司年度“三包、三保，六挂”方针目标，选择施工队单位对承揽项目承包，实行独立核算,自负盈亏.为了便于工作的顺利开展，明确以第九工程公司为依托各部门的责任及工程整体效率，项目成本核算工作由领导小组监督执行，以行政主要领导带头，集体负责制定、审核、批准，修改成本核算的实施方案和奖惩制度，监督检查成本核算工作的推行。1、财务管理及人员配备1.1、

2、机构设置：隶属第九工程公司组建的项目部必须建立成本核算领导小组，具体负责项目的固定资产、流动资产、工程材料、人工工资等成本核算，以及工程结算和资金筹措及各项管理工作。1.2、人员配备：项目部配备专（兼）职成本核算员、切块包干的参战单位在项目部须自行安排成本员，如不派成本员，经项目部同意，行政隶属项目部，业务实行归口管理。2、开设银行账户及对外业务2.1、项目部统一对外开设银行基本账户，参战单位不得自行开设银行账户，工程价款收取，货币资金调配由项目部集中管理与使用，并统一处理有关工资发放，物资采购等费用。并且负责年度利润和各项费用上缴。2.2、项目部财务负

3、责对外业务联系包括税务、工商、城建等单位的有关业务结算工作。3、工程项目成本核算3.1、人工费的核算，要及时准确归集工资费用，根据劳资部门提供的耗工月报，计算分配人工费用。3.2、材料费的核算3.2.1、材料配件及小型工具由项目部统一采购管理，完善采购、入库、领用、退库的手续，分门别类地建立明细台账。按领用单位工程项目摊入成本，并且做到工完料净场地清。3.2.2、周转材料采取租赁办法，按照所规定的租赁价格每月或一季结算一次，项目部之间，周转材料采取有偿调拨方式，有关部门根据新旧程度重置伦价。3.2.3、材料成本差异的计算，对于建设单位供应的材料当月都要逐

4、笔输入微机，及时核对查找材料价差，按季分配材料成本差异。3.2.4、小型工具价值未形成固定资产设备，如手葫芦、砂轮机、角向磨光机、电锤、小型试压泵等，在低值易耗品科目核算，按五五摊销进入成本，并按使用单位建立低值易耗品在库在用明细台账。3.3、机械使用费的核算3.3.1、对于大型施工机械和运输机械设备所发生的费用，在“机械作业”账户进行归集，按公司制定的机械台班价格，定期按使用单位签发的机械使用任务单分配机械使用费，严格控制油料，配件消耗，实行单车核算，与经济效益挂钩。3.3.2、生产设备，一般采用“谁受益、谁负担”的原则，受益单位负担修理、折旧费用。3

5、.4、间接费用的核算，各参战单位发生的间接费用单独在项目部归集月末统一分配，对项目部机关发生的间接费用，按照公司[97]建字第51号文规定的比例结合承包合同进行分配，工程施工前发生的开办费用应在工程周期内逐步分摊，但摊销的管理费金额不得超过各单位完成产值的5%。3.5、现场生产临时设施，各施工单位独立使用的由各单位自行负担，几个单位共同使用的，按完成产值所占比例分摊。1、要求建立有关台账和备查账簿，包括预算成本台账，人工费台账，机械台班台账，周转材料租赁台账，工程进度款拨付备查账簿，调拨建设单位材料备查账簿等。2、运用现代管理方法，如：量本利分析方法，目

6、标成本等。做好项目成本预测预控，根据有关资料制定成本计划和实施措施。3、建立成本责任制，加强日常成本控制工作，定期进行成本分析，使工程成本在监控之中，为项目部提供相关的信息资料。4、预算成本的分解，根据工程承包合同取费内容和定额标准，与计经部门配合，正确合理划分人、材、机及间接费用的界限和比例，以保证及时准确计算当期人、材、机间接费用其他直接费升降情况。5、建立健全工程成本账、卡，及时反映当期工程项目的实际成本核算情况，为分析工程成本的节超提供可靠的依据。6、配合有关部门定期进行工程盘点，准确计算未完施工，及时办理现场期末材料“假退库”手续，尽力达到“完

7、成多少产值消耗多少资源”“发生多少成本”“实现多少盈亏”三同步。10.定期上报公司会计报表，以及成本核算的有关资料，准确细致列出项目部所属的有关经济数据及详细情况，对参战单位会计报表，可以单独汇总上报公司，项目部会计报表详细反映所属各施工队利润实现情况，各项费用开支情况。7、定期编制现金流量表，分析资金使用情况，加快现金流转速度，确保工程进度不受影响。8、根据有关部门文件规定，定期上报项目部当期和累计工资总额及职工、民工的人数报表，要求数字准确，内容清楚。9、按照项目部物资采购和库存材料等有关资料，定期上报公司储备资金动态报表，分门别类反映物资收支、储备

8、情况。10、保证项目部产值利润率指标的实现，对于各单位上缴公司基本费率（利润+管