【9A文】税务会计说课

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1、【MeiWei_81重点借鉴文档】河南信息统计职业学院《税务会计》课程教案授课时间：20RR－20RR学年第2学期适用专业：会计与统计核算专业班级：会统12-1、2班授课教师：编写时间：20RR　年　4　月河南信息统计职业学院教案用纸（首页JA－1）课程税务会计任务个人所得税税额计算及税务筹划审批签字授课时数1课时授课方法通过示范性教学及案例分析，给予学生税务分析的思路和方法，培养和锻炼学生的税务筹划能力。教具多媒体授课时间20RR年4月授课班级会统12-1、2教学目的能够运用经济法及税务会计所

2、学知识进行个税分析、筹划重点难点重点:个人所得税税额的计算难点:个人所得税的税收筹划复习提问个人所得税的征税对象包括那些?作业布置教材P220复习思考题教学内容方法过程附记【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】一、复习提问：个人所得税的征税对象包括那些?二、引入新课：个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得征收的一种税。个人所得税的纳税义务人，分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳

3、个人所得税。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税的征税对象按所得的不同来源分为11项所得。个人所得税实行分类税率。即对不同的所得项目，分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税实行分项所得税制，所得税项目的性质不同。其适用税率、费用扣除标准等也有所不同。三、讲授新课〔教学过程〕：〔教学内容〕：个人所得税应纳税额的计算及税务筹划任务1应纳税额的计算【课堂活动】某报纸的专栏记者李某和张某，李某月收入为5000元，张某月收入为20RR0元，请考虑李

4、某和张某与报社采取何种合作方式使其税负最低？方案一：调入报社（雇用关系，劳动合同）工资薪金计税方法方案二：特约撰稿人：劳务报酬计税方法方案三：投稿：稿酬收入计税方法结合经济法及税法的学习要点分析、策划复习提问：3分钟引入新课：2分钟注意学生反应，板书标题课堂活动：2分钟教案附页（JA－2）教学内容方法过程附记【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】【知识要点】依照税法规定的适用税率和费用扣除标准，各项所得的应纳税额，应分别计算如下：一、工资、薪金所得应纳税额的计算工资

5、、薪金所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每月收入额－减除费用标准）×适用税率－速算扣除数表7–1工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额（含税）税率速算扣除数（元）1不超过1500元的部分3%02超过1500元–4500元的部分10%1053超过4500元–9000元的部分20%5554超过9000元–35000元的部分25%10055超过35000元–55000元的部分30%27556超过55000元–80000元的部分35%55057超过80

6、000元的部分45%13505注：表中的应纳税所得额，是指每月的工资、薪金收入总额，减除按税法规定的费用后的余额。【例7－1】中国某公司的李某，20RR年9月取得工资、薪金收入6000元，请根据个人所得税法相关规定计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。【解析】自20RR年9月1日起，减除费用标准调整为3500元/月，适用3%～45%的超额累进税率（见表7－1）。王某当月应缴纳个人所得税税额计算如下：全月应纳税所得额＝6000－3500＝2500（元）全月应纳税额＝2500×10%－105＝145（

7、元）二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数讲解新课25分钟，注意进度板书关键词汇重点内容注明教案附页（JA－3）教学内容方法过程附记【

8、MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】表7–2个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得个人所得税适用税率表级数全年应纳税所得额税率速算扣除数（元）1不超过15000元的部分5%02超过15000元–30000元的部分10%7503超过30000元–60000元的部分20%37504超过60000元–100000元的部分30%97505超过100000元的部分35%14750注：表中的应纳税所得额，是指在一个