纳税信用等级管理

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1、纳税信用等级管理你该知道的信用那些事目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用什么是纳税信用管理？纳税信用管理体系介绍根据国家税务总局2014年第40号公告《纳税信用管理办法（试行）》第二条规定：本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。纳税信用评价范围评价对象不涵盖所有纳税人！只有已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（基础信息，向税务机关核实，特

2、别是核算方式错误登记为非独立核算的，否则系统启动评价时将不纳入评价范围）纳税信用管理体系介绍评价范围筛选指标参评企业不参评企业纳税信用管理体系介绍纳入评价范围企业有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：1、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的2、本评价年度内无生产经营业务收入的3、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的4、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的5、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的6、其他不应参加本期评价的情形纳税信用管理体系介绍评价时间：纳税信用评价周期为一个纳税年度，即每年的1月1日至12月31日。税务机关每年

3、年初会启动对上一年度的纳税信用评价，基本会在4月确定评价结果，并向社会公布A级纳税人名单及提供纳税人自我查询服务。纳税信用管理体系介绍90分以上70分以上不满90分不满40分或直接判D40分以上不满70分年度评价指标得分BDCA纳税信用等级划分目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用评价得分方式：纳税信用评价分年度评价指标得分和直接判级两种方式。评价指标相关口径释义年度评价指标得分方式：年度评价指标是得分采取扣分方式，然后根据纳税人涉税行为记录，按照《评价指标》扣分标志，最终计算得出纳税人的得分。纳税信用评价指标和评价方式（试行）.xls纳税信用评价

4、指标和评价方式(试行)调整表.xls评价指标相关口径释义非经常性指标缺失非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。评价指标相关口径释义直接判级：直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。评价指标相关口径释义存在以下情形之一的，将直接判为D级：1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃

5、避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；评价指标相关口径释义8、有非正常户记录或者由非正常户直接

6、责任人员注册登记或者负责经营的；★在评价年度12月31日为非正常状态。★由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。★在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；★被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业★在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。评价指标相关口径释义有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值

7、税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。评价指标相关口径释义1、未按规定期限纳税申报（或代扣代缴）的，按税种每次扣5分；2、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款的，每次扣5分；3、未按规定报送涉税资料，每次扣3分、5分、11分不等；4、被评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，扣11分，不能评A；5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人注册登记或负责经营的，直接判D；国、地税常见扣分指标目