财务报表分析习题第八章

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1、财务报表分析习题第八章：现金流量分析2012-04-2017:15:21字体放大：大 中 小-本文主要为会计专业考生提供“财务报表分析习题第八章：现金流量分析“，此试题适用于参加电大考试的考生，下面请看试题：第八章现金流量分析一、名词解释现金流量表现金现金流量财务弹性二、单项选择1.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于()。A控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬D企业长期规划2.()不属于企业的投资活动。A处理设备B长期股权和卖出C长期债权的购入D

2、预期三个月内短期证券的买卖3.在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是()。A现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表4.某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是()万元。A3275B5212C5679D61465.()产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A经营活动B投资活动C筹资活动D以上各项均是6.确定现金流量的计价基础是()。A全责发生制B应收应付制C收入

3、费用配比制D收付实现制7.当现金流量适合比率()时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近1三、多项选择1.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即()。A以现金形态存在B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金D期限短E流动性强2.下列经济事项中，不能产生现金流量的有()。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券3.()项目形成经营活动现金流量。A应付账款的发生B购买无形资产C应交税

4、金的形成D发行长期债券E支付职工工资4.以下业务中，应按净额列示的是()。A银行吸收的活期存款B证券公司代收的客户买卖交割费C代客户收取或支付的款项D银行发放的短期贷款和E证券公司代收印花税5.()属于收回投资所收到的现金。A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资D收回长期债权投资本金E收回非现金资产6.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的()。A股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分回利润而收到的现金D现金股利E从合资企业分回利润而

5、收到的现金7.下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是()。A以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权投资本金8.在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有()。A现金流量适合率B全部资产现金回收率C每元销售现金净流入D每股经营现金流量E现金满足投资比率9.在现金再投资比率中，总投资具体是指()项目之和。A对外投资B固定资产总额C流动资产D其他长期资产E营运资金10.现金流量分析使用的主要方法是()。A财务比率分析B同业分析C结构分析D趋势分析E以上各项都是四

6、、简答题1.简述进行现金流量分析的作用。2.什么是现金及现金等价物?在确定现金及现金等价物时应考虑哪些问题?3.简述现金流量的分类及其主要项目。4.为什么说现金流动分析可以补充分析收益能力与偿债能力?5.现金流量趋势分析应侧重分析哪几方面?五、计算分析题1.东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元(其他经营性流动项目不变)，实现净利

7、润8008万元(其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元)，分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。2.向江公司2001年实现净利润500000元，当年提取的固定资产折旧120000元，摊销无形资产30000元，处理固定资产收益90000元，出售短期投资损失30000元，当年发生利息支出10000元。有关

8、资产年末比年初变动情况为：应收帐款减少150000元，坏账准备减少450元，存货减少100000元，待摊费用增加10000元，应付帐款增加314000元，无形资产减值准备3000元。要求：计算该年度经营活动产生的净现金流量。财务报表分析习题第一章：财务报表分析概述财务报表分析习题第二章：财务报表初步分析财务报表分析习题第三章：短期偿债能力分析财务报表分析习题