会计学基础倪明辉第十一章节

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1、会计学基础Tel：FUNDAMENGTALACCOUNTINGEmail：尚辅网http://shangfuwang.com/11编制报表前的准备工作第11章尚辅网http://shangfuwang.com/本章主要介绍了编制报表前准备工作的相关内容。包括编制报表前准备工作的内容、期末账项调整的内容和对账、结账的方法。为了保证账簿记录的正确性和连续性，期末应对账、结账，并按照有关要求进行账簿的更换和保管。本章内容提示尚辅网http://shangfuwang.com/账簿的种类第一节账簿的意义与种类备查账簿日记账总账明细账序时账簿分类账簿账簿账簿的意义尚辅网

2、http://shangfuwang.com/第11章编制报表前的准备工作第一节编制报表前准备工作的意义与内容第二节期末账项调整第三节对账第四节结账尚辅网http://shangfuwang.com/第一节编制报表前准备工作的意义与内容一、编制报表前准备工作的意义二、编制报表前准备工作的内容尚辅网http://shangfuwang.com/二、编制报表前准备工作的内容（1）期末账项调整（2）全面清查资产（3）对账（4）结账（5）编制工作底稿尚辅网http://shangfuwang.com/一、费用分摊的账项调整二、收入分摊的账项调整三、计提费用的账项调整四

3、、计提收入的账项调整第二节期末账项调整尚辅网http://shangfuwang.com/对账就是对各种账簿记录进行核对，做到账证、账账、账实相符，保证账簿记录和会计报表数字真实可靠。对账的内容账证核对账账核对账实核对第三节对账尚辅网http://shangfuwang.com/账证核对账证核对是指各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对。它是将原始凭证、记账凭证与账簿中的对应经济业务进行核对，以查明其时间、凭证字号、内容、数量、金额和会计科目是否一致，记账方向是否相符。这种核对，一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。期末如果发现账账不符时，就应回过头来

4、对账簿记录与会计凭证进行检查核对，以确保账证相符，纠正记账错误。尚辅网http://shangfuwang.com/账账核对总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表进行。总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制总账和明细账的试算平衡表完成。总分类账簿与现金、银行存款日记账核对。会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对。账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括：尚辅网http://shangfuwang.com/试算平衡表2011年6月30日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金1000010000银行存款

5、100000050000200001030000原材料1000010000长期借款200000100000100000实收资本800000150000950000合计1000000100000017000017000010500001050000尚辅网http://shangfuwang.com/总账与明细账的试算平衡表2011年6月30日账户名称期初余额本期发生额期末余额借贷借贷借贷A明细账B明细账总账A、B明细账的合计数总账尚辅网http://shangfuwang.com/账实核对现金日记账的账面余额与现金实际库存数相核对银行存款日记账的账面余额与开户银

6、行对账单相核对财产物资明细分类账的账面结存数与实存数相核对各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目相核对。账实核对是指在账账核对的基础上，各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。其主要内容包括：尚辅网http://shangfuwang.com/结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。结转下个会计期间期末结账日记账总账明细账第四节结账尚辅网http://shangfuwang.com/结账前应将本期发生的交易或事项全部入账按

7、权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账。编制结转分录，将本期发生的收入、费用、成本等按核算要求结转入账计算本期的发生额合计及期末余额，办理结账。结账前的准备尚辅网http://shangfuwang.com/结账的方法按结账时间的不同日记账总账明细账月结季结年结尚辅网http://shangfuwang.com/月结月结，是指月末对本月账簿记录所进行的总结。2011年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号1131本月合计6000060000平0本年累计150000150000平0121收1销售A商品300009收3销售B商品2000030转25结转当月损益5000

8、0会计科目：主营业务收入总账~~月末在