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《纳税评估问题及思路》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、纳税评估操作实务主讲人：周波哈尔滨市国家税务局大企业办课程结构分两大部分：一是纳税评估的基本内容二是纳税评估的实证分析1.0纳税评估的基本内容1.1什么是纳税评估1.2纳税评估要做哪些工作1.3纳税评估的基本流程1.4纳税评估的基本方法1.5纳税评估的定位1.6纳税评估中常用的指标分析方法1.1什么是纳税评估纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为
2、。纳税评估的概念纳税评估是针对纳税申报信息进行分析纳税评估要对纳税人申报信息的真实性、准确性进行定性、定量判断纳税评估要根据评估结果进一步采取征管措施纳税评估的概念哈尔滨市国家税务局1.2纳税评估要做哪些工作根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，
3、为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。纳税评估的概念1.3纳税评估基本流程图信息采集筛选重点评估对象案头评估分析税务函告、约谈举证实地核查评估处理未发现疑点问题、疑点问题可以消除的，直接填制《纳税评估认定结论书》疑点问题被查清、证据确凿但不涉嫌偷骗税的，填发《限期改正通知书》或《申报（缴款）错误更正通知书》，责成纳税人按规定补缴税款及滞纳金，并填制《纳税评估认定结论书》纳税人不按规定纠正疑点问题或补缴税款、经约谈举证疑点问题属实并涉嫌偷骗税、经实地核查仍不能排除疑点问题涉嫌偷骗税的，填制《
4、纳税评估认定结论书》和《纳税评估案源移送建议书》由征管部门统一移送稽查部门依法查处未发现疑点问题，或疑点问题事实清楚、证据确凿的疑点问题可以消除，或疑点问题被查清、证据确凿的评估流程－流程图应移送稽查的六种情况：①明显存在虚开或接受虚开发票现象的；②纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的；③纳税人主动选择以自查申报代替约谈说明后，未能在规定期限内自查补税且未向税务机关说明正当理由的，以及自查补税结果与税务机关的评估结果差距较大且不能说明正当理由的；移送稽查哈尔滨市国家
5、税务局应移送稽查的六种情况：④纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为；⑤在一个纳税年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的；⑥不服从评估结果又无正当理由的。评估处理哈尔滨市国家税务局七个环节的具体说明信息采集是纳税评估系统正常运行的前提,主要为计算评估指标提供足够的基础数据支撑。信息采集包括内部信息采集和外部信息采集。(采集信息.doc)筛选重点评估对象是指评估人员对各渠道来源的信息进行分析,筛选出重点评估对象,并能够定性给出主要疑点原因,为后续的
6、评估工作提供风险点,以提高纳税评估工作的质量和效率。(分析信息.doc)纳税评估流程的七个环节案头评估分析是指评估人员结合其专业知识与积累的工作经验,利用各种涉税信息,采取人工分析或人机结合分析等方法,对筛选出的重点评估对象进行评析,以确定重点评估对象的真实性、准确性,并进而求证或排除疑点的过程。税务函告、约谈举证是指税务部门对经案头评估分析发现的涉税问题和疑点不能确定或需进一步核实的,通过信函解释或约请纳税人到税务部门进行陈述申辩,评估人员根据函告回复或约谈情况,对疑点问题进一步确认,并作出定
7、性、定量判断,以决定如何采取进一步的征管措施。纳税评估流程的七个环节实地核查是指对经函告、约谈举证环节后疑点问题仍无法排除的,或者纳税人拒不接受约谈的,由评估人员到纳税人生产经营场所、货物存放地,对疑点问题进行调查核实的过程。演示文档文稿0326.ppt管理费用分析.doc评估处理是评估人员根据评估分析、税务约谈和实地调查核实各阶段反映的情况对筛选出的疑点问题进行综合评估,按照相关税收法律、法规的规定,确定具体评估对象疑点问题的性质并做出相应处理。纳税评估流程的七个环节成果反映是对评估结果信息
8、、稽查部门和上级税务部门反馈的信息进行分析,反映纳税评估工作和征管整体状况,找到问题症结,对税收征管工作提出建议的管理活动。管理建议书.doc纳税遵从评价及完善内控制度建议书.doc企业相关问题整改措施.doc纳税评估流程的七个环节哈尔滨市国家税务局纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定开展，主要依据有《纳税评估管理办法（试行）》（国税发（2005）43号）、《国家税务总局关于印发增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》（国税函（2005）1205号）和
