自考国税论述题

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1、论述题目录1.1．试论税收本质的具体意义和内涵。3.1．试述社会主义市场经济条件下税收的作用。4.1．在市场经济条件下，我们应当如何应用税收四个原则？5.1．试分析社会主义市场经济下的税负转嫁的存在理由。7.1．消费税的作用具体表现在哪些方面？7.2．增值税与阶梯式商品税相比有哪些优点？7.3．中国加人世界贸易组织具有重要战略意义？7.4．关税有哪些作用？8.1．我国农业税的政策原则有哪些？请具体说明。8.2．农业税改革有哪些重要意义？8.3．试述我国农业税改革的方案。9.1．我国城镇土地使用税的

2、改革设想有哪些？9.2．开征土地增值税的意义有哪些？11.1.论述我国城市维护建设税征收制度改革设想的具体内容？12.1．试述我国现行税收制度对经济的调节作用。12.2、试述我国实行双主体税制结构的原因。12.3．试述我国推进税费改革的总体设想。14.1．试述施行税收征管法的意义。14.2．试述税务代理制的经济和社会效益。14.3．试述我国税务代理原则。论述题答案1.1．试论税收本质的具体意义和内涵。答：从以下三大方面来分析：1．税收是对社会产品的分配。分配是社会再生产的一个重要环节，尽管分配的具

3、体形式很多，但就分配的对象来说，不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。在市场经济条件下，分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。社会产品价值按最终用途划分，可分为补偿基金、积累基金和消费基金。补偿基金是弥补生产过程中已消耗的生产资料部分，它是简单再生产赖以继续进行的保证；积累基金是扩大再生产的追加部分，它是社会发展和进步的物质前提；消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分，它也是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。从分配方面看，补偿基金部分，在一般情况

4、下由生产者自行分配，即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用；消费基金中的个人消费部分，大部分也由生产者自行分配，即生产经营单位通过劳动报酬的形式分配给劳动者，或者由劳动者直接从生产经营的产品价值中扣除；积累基金中的一部分也可以由生产经营单位根据国家政策、法律规定进行分配，但积累基金的大部分、社会消费基金的全部和个人消费基金的小部分则要由国家以社会管理者的身份或生产资料所有者的身份来进行集中性分配。这种以国家为主体所进行的社会产品集中性分配就构成了财政。就财政分配的过程来看，包括收入分

5、配和支出分配两方面，税收则是财政收入分配方面的一种最主要的分配形式，所以说税收属于分配范畴。税收是国家取得财政收入的工具，国家征税必然产生对社会产品的分配关系，征税在不同所有者之间必然发生占有、支现社会产品和份额上的变化，所以说，征税的过程就是国家把一部分国民收人和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收人，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。社会产品价值由C、V、M三个部分组成，由于税收是要用来维持公共权力，实现国家职能的，因此，它主要

6、应以剩余产品M为分配对象。从直观的角度来看，税收是国家取得财政收人的一种重要方式；税收收人是国家用特殊方式取得的实物或货币。但是，从本质上来看，税收体现了一种特殊的分配关系。2．税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收是一个分配范畴，但它不是一般的分配，而是一种特殊的分配。税收是以国家为主体，凭借国家政治权力，以实现国家职能为目的的一种分配形式。首先，税收分配是以国家为主体的分配。税收是国家向企事业单位及社会成员征收的实物或货币。在税收分配关系中国家始终是占据主体地位的一方，纳税人总是居于从属及

7、被决定的地位。征税的过程就是国家进行的集中性分配，也是国家对社会产品初次分配后的一次再分配。各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现，从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。社会产品的分配和交换是不一样的，交换只解决具体使用价值问题，遵循等价交换的原则，而分配是解决社会产品归谁占有、支配以及占有多少、支配多少的问题，一方所得即另一方所失，不存在等价交换，分配结果会发生社会产品所有权或支配权的单方转移，这就决定了社会产品分配的实现，是要依据一定的权力的。现

8、在有两种权力：一种是财产权力，即所有者的权力；另一种是政治权力，即国家权力。凭借财产权力，即生产资料占有权而进行的分配，是社会再生产中的一般分配；税收是一种特殊的分配形式，其所以特殊，就在于它是凭借国家政治权力，具体说，国家是通过制定法律征税的，一切征税都是站在国家的立场上，体现并按照国家的意志行使，纳税人则按法律纳税，不依法纳税就会招致法律制裁。国家征税不受所有权的限制，对不同所有者普遍适用。总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过体现国家意志的法律，强制地取得财政收人，从而参