成本费用进项税抵扣率明细表

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1、成本费用进项税抵扣率明细表一、编写目的增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。二、主要内容1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。3.发票类型：主要包括增值税专用发

2、票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、5%、3%。供应商为小规模纳税人时，可以取得5%、3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。三、使用说明表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。抵扣表明细编码成本费用项目明细取得发票类型是否可

3、以抵扣抵扣率备注1工程项目成本费用1.01桥梁、支座、锚杆、锚具增值税专用发票是17%机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、1.02增值税专用发票是17%洞渣、路缘石1.03伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套增值税专用发票是17%1.04铸铁管道、钢管、阀门增值税专用发票是17%1.05给排水设备、消防设施增值税专用发票是17%1.06小型机具、电料、五金材料增值税专用发票是17%1.07空调、电梯、电气设备增值税专用发票是17%1.08电气开关、电线电缆、照明设备增值税专用发票是17%1.09木材及竹木制品农产品收购发票或者允

4、许抵扣进项税额=购买价×1.0901原木和原竹（农业生产者自产的）是13%销售发票13%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.0902原木和原竹（供应商外购的）增值税专用发票是13%1.0903板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）增值税专用发票是17%1.10商品混凝土1.1001一般商品混凝土增值税专用发票是17%1.1002以水泥为原料生产的水泥混凝土以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采1.100201增值税专用发票是3%用简易征收）以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采1.100202增值税专

5、用发票是17%用一般处理）1.100203以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退1.1003沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）增值税专用发票是17%50%优惠政策1.11水泥1.1101普通水泥增值税专用发票是17%水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，享受资源综合利用即征即退1.1102增值税专用发票是17%其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）70%优惠政策1.12沥青增值税专用发票是17%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.13砂、

6、土、石料1.1301砂、土、石料（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%1.1302砂、土、石料（供应商采用一般计税）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退1.1303砂浆（产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%70%优惠政策1.14砖、瓦、石灰砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿1.1401物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），增值税专用发票是3%且供应商采用简易征收]1.1402砖、瓦、石灰（供应商采用一般计税）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退1.1403砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料

7、70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%70%优惠政策1.15瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件增值税专用发票是17%1.16火工产品增值税专用发票是17%1.17玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料增值税专用发票是17%1.18木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等增值税专用发票是17%1.19卫生间洁具、用具增值税专用发票是17%编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.20pvc管材、塑料管材、塑料板材增值税专用发票是17%1.21压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉增值税专用发票是17%1.22材料加工费增值税专用发票是17

8、%1.23自有周转材料使用费否1.24周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）增值税专用发票是17%1.25