财务部组织结构及职责范围

《财务部组织结构及职责范围》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、下午好讲座内容财务部组织结构及职责范围介绍财务部日常成本核算与控制收汇管理及要求项目部与财务部在日常工作中的协作一、财务部组织结构及职责范围财务部：公司财务主管职能部门，受公司主管财务的副总经理直接领导，业务上受XX重工集团股份有限公司财务部的指导。会计核算室依照公司财务预算组织各项资金的会计核算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐及各类项目帐。成本价格室负责成本、费用

2、的核算和管理，控制成本、费用开支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，负责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管理。财务管理室主要负责公司年度预算编制，监督预算执行情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进行财务分析，对会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。返回二、日常成本核算与控制成本的正确与否，直接影响公司的损益，也影响公司经营决策。成本核算

3、的过程，既是对公司生产经营过程中发生的各种生产耗费的进行如实反映的一个过程，也是对成本计划的实施进行检查和控制的过程，更是满足公司决策层营管理、重要决策，进行成本信息反馈的过程。主要内容：了解什么是成本了解成本核算方法什么是成本注意：这期间费用的三种费用虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间，按实际发生额确认，计入当期损益。返回公司成本核算方法成本核算是成本控制的关键环节，通过核算可了解产品实际耗费，为经营决策、成本考核提供依据。所以成本核算的基本要求是

4、及时正确计算产品成本，满足管理的要求；加强成本的审核和控制；严格划清费用界限，如划清计入成本与不计入成本的费用，划清归属于各月的费用，划清归属于各项产品的费用等。重工公司的产品按项目进行管理，财务部在原有的成本核算方法的基础上做出更为科学的核算办法，使其满足公司项目管理的需求。具体流程为：直接材料在财务系统里，每项产品都是按订单根据材料计划价格核算出其材料成本，根据实际支付的材料费用和零件加工费用与计划价格相比，得出一种差异额。到月底结账时，通过系统分配差异，再加上原有的计划价格，计算出材料的实际成本，最终在各项报

5、表中体现的也是实际成本。直接人工在财务系统里每个项目对应其相应的一类成本中心，每月一线工人的工资直接入进入到其相应的成本中心去。通过每架份飞机的工时，把直接人工成本分摊到各架份中去。例如BCR项目发生直接人工1000元，B301#报工500小时，B302#报工300小时，B303#报工200小时，其直接人工成本就为B301#500元，B302#300元，B303#200元。制造费用制造费用中有可以直接记入到产品成本中，也有间接的通过分配分摊记入到产品成本中。例如差旅费，修理费等一些费用，可以判断出具体是为哪个项目而

6、发生，这样就可以直接进入到产品成本中；但如果遇到诸如项目、质量、技术、材料等职能部门发生的费用或生产车间办公室发生的费用，不能直接判断出到底是为哪些项目发生，所以就要通过分配分摊，把费用摊到各个项目成本中去。其方法与直接人工的分摊方法相同。月末结账时，根据项目产品发货情况，将发出产品的成本结转为公司本月实际成本。返回三、出口收汇管理及要求公司出口收汇的管理出口收汇核销：出口收汇核销的流程公司出口收汇的管理重工公司是有出口收汇产品的单位，出口收汇不同于内销产口收款，是要进行核销的。出口收汇核销国家外汇管理部门在每笔出

7、口业务结束后，对出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行监督管理的业务。出口收汇核销的流程财务部从外汇管理局申领外汇核销单；材料部向海关提交核销单及其他所需要的报关单据，海关审验后，退回给材料部；材料部应将出口报关单和出口核销单交予财务部，以便财务部进行收汇核销；财务部根据收到的银行收汇水单，填制涉外收入申报单和出口收汇核销专用联信息申报单交予银行，并进行收汇网上核销。返回四、项目部与财务部在日常工作中的协作与项目部相关的成本控制与外方客户收款期限的约定外方客户应收款的催收对外方客户应收账款的确认与项目部

8、相关的成本控制目前，公司实行的是目标成本控制的方法。即年初进行全面预算，制定今年成本目标，每段时期监控实际与计划的差异，不利差异要针对问题采取措施，加以纠正；有利差异要总结巩固，持续降低。项目部作为公司产品直接管理部门，对产品成本起着重要的作用。在每个人的心中都应该具有成本意识，不能只顾交付数量而不计成本；对生产过程中影响成本费用的原因有所了解和把握，事先采