艾珂特公司财务核算制度_免费下载

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1、艾珂特公司会计核算制度一、目的为加强公司会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和《小企业会计制度》，结合公司具体情况，制定本制度。二、适用范围适用于本公司的会计核算工作。三、宗旨公司会计核算应严格执行相关财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力、圆满完成各项工作任务为宗旨，努力增收节支、勤俭节约，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。四、会计核算原则1、会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。按会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计年度为公历1月1

2、日起至12月31日止。2、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。应当遵循谨慎性要求，合理核算可能发生的损失和费用。3、会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。4、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议(投资投入)计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。5、会计处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。五、机构设置与人员配备1、

3、公司财务人员根据公司业务进行配置；财务人员受法人代表垂直领导，在厂办的具体指导下完成会计核算和财务管理工作。2、财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。3、财务人员在办理会计事项中，必须坚持原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当说明理由并拒绝办理，及时向厂办报告。-5-艾珂特公司会计核算制度厂办有违反财经纪律和财务制度的事项，可直接向法人代表汇报。一、会计岗位职责1、在厂办的领导下，负

4、责公司的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。2、贯彻执行国家会计法规和本公司制定的会计制度及实施细则。3、负责设置核算帐薄体系，协助车间、仓管、营销等其他部门建立必要的台帐。4、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐。5、依据公司管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权书面批准后方可办理财务手续。6、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。月末，在财务主管的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理。7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收

5、工作。8、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析。9、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销。10、根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算。11、及时编制本部会计报表报送集团，并负责编制公司的合并报表。12、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理。13、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。二、资金核算管理1、财务管理部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理。防止损失、杜绝

6、浪费，良好运用、提高效益。2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，本单位账户严禁供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计-5-艾珂特公司会计核算制度保管，法人章由法人代表保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总，也不准以收抵支记账。按月、按时(月末最后工作日)与银行对账单核对，未达收支，应逐笔调节平衡并编制银行存款余额调节表。1、库存现金不得超过限额

7、，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。2、严格现金收支管理，不准坐支现金。3、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。二、资产核算1、使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等有形资产应纳入固定资产核算2、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作

8、为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符4、会计负责固定资产的价值核算与管理。会计应建立固定资产明细账。固定资产必须由会同厂办每年进行一次盘点，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。5、公司对固定