内部审计手册 20051208

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1、XXXXXX连锁超市有限公司XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd.内部审计手册InternalAuditManual(2005年12月制定)December2005经验分享，共同进步！SharingExperienceinProgress我们的愿景Ourvision通过提供一流的保证、咨询服务使内部审计部成为增值型部门，被公认为其他部门的最佳业务伙伴。Tobecomethevalue-addeddepartmentandthebestbusinesspartnertootherfunctionsthroughdeliveringhighqu

2、alityassuranceandconsultingservices我们的长期目标OurlongTongGoal通过2-3年的努力，使内部审计部无论在专业水准及提供增值服务方面都能跻身于国内一流行列。TobecomeoneofChinatopinternalauditfunctionsintermsofprofessionallevelandvalue-addedservicesderivingfromoureffortsof2to3years71手册索引/TableofContents第一章、管理政策/MangementPoliciesandProcedur

3、esI一般政策/GeneralPolicy一．内部审计章程InternalAuditCharter二．公司组织结构图CompanyOrganizationStructure三．部门的组织、行政管理及工作说明InternalAuditDepartmentStructure,AdministrationandAuditorResponsibility四．《内部审计实务标准》ProfessinalPracticeStandards五．《内部审计职业道德准则》ProfessionalEthicsCodeII项目管理/AuditPrjojectorEngagementMa

4、nagement六．审计小组成员的工作职责TeamMemberDutiesInOneSpecificAuditProjectorEngagement七．内部审计管理程序和文档WorkingProceduresonOneAuditProjectandDocumentationofWorkingPapers八．工作底稿指南GuidetoPreparationsofWorkingPapersIII部门管理/GovernanceofInternalAuditDepartment九．年度审计计划YearlyStrategicWorkingPlan十．人力资源政策Polic

5、iesofHumancResourcesinInternalAuditDepartment1．职员姓名，职等，专业资格，及联系电话StaffNameList,Grade,ProfessionalQualificationandIndividualContac2．利益冲突政策PoliciesonInterestConflict3，员工业绩评估PerformanceEvaluation4，事业发展CareerDevelopment5，工资及福利StaffBenifits6，个人形象标准ProfessionalBehaviorPrinciples717．时间报告Per

6、iodicWorkingTimeReport8．办公室管理OfficeAdministration9．安全与保密Confidentiality10．出差PolicyonBusinessTravel十一．外部合作与协调的政策CooperationandCoordinationwithExternalAuditors十二．质量保证与改进计划QualityAssuranceandOngoingImprovements第二章、审计程序/AuditProceduresI基本知识/BasicConceptsandFramework一．审计基本概念InternalAuditB

7、asicConcepts二．COSO内部控制COSOFramework三．风险管理常识RiskManagement四．组织治理常识CompanyGovernace五．法规库及合规性指南CompliancewithRegulationsandLawsII一般程序/CommonProcedures六．内部审计应用与选择客户AuditApplicationandIdentificationofAuditees七．项目审计计划AuditPlaningActivity八．审计方案的编制Preparationforauditplannings九．审计证据AuditEvide

8、nce十．审计程序指引G