商业纳税明细表说明

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1、商业税款计提及纳税申报说明一、纳税明细表序号税种缴纳义务人计算依据税率计提时间审报时间1增值税本公司主营业务收入、取得的进项税额、进项税转出额0%、13%、17%月末每月10日前2消费税本公司黄白金首饰镶钳首饰不含税销售额5%每月26日每月10日前3企业所得税本公司依据所得税法调整后的所得额25%季度末季度终了15日内，下年4月30日前4营业税本公司其他业务收入5%月末每月10日前5城市维护建设税本公司本期应缴增值税7%月末每月10日前本公司本期应缴消费税7%月末每月10日前本公司本期应缴营业税7%月末每月10日前6城镇土地使用税本公司土地使

2、用权证上的占地面积22元/平方米月末2、5、8、11月每月10日前7房产税本公司房产原值的70%1.20%月末2、5、8、11月每月10日前8印花税本公司营业租金收入、库房租金收入1‰不计提2、5、8、11月每月10日前本公司主营业务收入30%、主营业务成本80%0.3‰不计提2、5、8、11月每月10日前9个人所得税代扣代缴　应发工资扣除相关费用九级税率月末每月10日前10教育费及附加本公司本期应缴增值税5%月末每月10日前本公司本期应缴消费税5%月末每月10日前本公司本期应缴营业税5%月末每月10日前11生活垃圾处理费本公司使用面积2.5

3、元/20平方米月末每月10日前本公司在职人数2元/人月末每月10日前12防洪保安费本公司主营业务收入1‰月末每月10日前本公司其他业务收入1‰月末每月10日前13工会经费本公司工资总额2%月末每月10日前14残疾人就业保障金本公司上年末在册人数、社会平均工资1.50%不计提每年6-9月二、纳税明细表说明（一）增值税我公司为增值税一般纳税人，增值税是纳税的主要税种，按公司现经营情况执行两个税率缴纳增值税，一是基本税率的17%，主要包括：一至六楼的首饰、化妆品、钟表、服装、鞋帽、箱包等所有百货经营的商品，超市经营的非税法规定的低税率商品；二是低税

4、率的13%，主要为超市经营的税法规定的低税率商品，包括：粮食、食用植物油、水果、海鲜、纯牛奶等；三是免税商品，税率为0%，主要为超市经营的税法规定和免税商品，包括：计生用品、蔬菜、肉蛋禽类。1、进项税额：按取得的进项税发票实际认证抵扣为依据。包括：自营、联营扣点、联营保底供应商提供的结算用增值税发票，购买办公用品、备品取得的增值税发票，购置固定资产取得的增值税发票（09年1月1日开始执行），水、电、天然气费增值税发票等其他税法归定允许抵扣的增值税发票。取得发票后应及时认证，认证工作要在税务要求的本月最后期限内完成。我公司有相应的扫描和网上认证

5、设备。借：应付账款(2121)或应付购货款（2122）—供应商应交税金—应交增值税—进项税额（21710101）贷：银行存款应收进项税额（1130）2、进项税额转出：按进项税发票的用途为非增值税项目、非应税项目、免税项目、非正常损失、单位福利个人用途等取得的进项税额进行进项税额转出。借：费用、营业外支出等相关科目贷：应交税金—应交增值税—进项税转出（21710102）3、销项税额：按照销售额减折扣折让后的余额乘以适用税率计提（数据由奥博克系统提供）。借：内部往来（1999）贷：主营业务收入—商品销售收入—自营（51010101）、联营保底（5

6、1010102）、联营扣点（51010103）应交税金—应交增值税—销项税额（21710103）4、纳税申报和税款缴纳：每月15日前（09年2月开始）申报缴纳上月税款，将上月相关数据按报表项目在发票结报纳税申报系统上据实填例，先填《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》，再填《增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）》，系统自动计算出《增值税纳税申报表》（总表）。在编制（表二）时，将本月认证发票份数、金额、税额分别填列在栏次2行；有农产品收购发票时，将发票份数、金额、税额分别填列在栏次6行；本月有进项税转出时，填入

7、“二、进项税额转出额”相应项目内，我公司大多应填入栏次15行“非应税项目用”内。（附：扫描表1）在编制（表一）时，由收银部按本月发票开据的金额编制《普通发票月结报表》，按《普通发票月结报表》分别填列栏次3行发票份数、销售额、销项税额（报表金额为含税额，填列时应分税），将17%税率去除已开票栏次3行的余额填栏次4，将13%税率的金额填栏次4相应位置。（附：扫描表2）在（表二）、（表一）填制完成后，总表将自动生成。用总表核对销项税、进项税、应交税额或留抵税额等相应数据是否准确。上月有应缴税额的应将实际缴纳数填列表栏次30本月数内。（附：扫描表3）

8、每月还需填制《损益表》、《资产负倒债表》、《固定资产进项税抵扣情况表》共计六张报表，报表需打印。将报表生成文档上传至税务网站。（附：扫描表4、5、6）在金税开票系统