资金清算业务的核算

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1、资金清算业务的核算框架结构一、资金清算业务概述二、系统内电子汇划往来及清算的核算三、同城票据交换及清算四、人民银行支付系统业务核算列举：转账支票同城交换的流程借记支票资金清算产生的前提出票人收款人（持票人）出票人开户行收款人（开户行）②委托收款④银行往来清算①出票③交换支票⑤收款入帐央行票据交换所开设资金账户开设资金账户完成票据交换及资金清算、划拨资金清算业务概述一、银行的支付中介作用银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会各部门、各单位之间商品交易、劳务供应进行货币清算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责任。二、支付结算与资金清算的关系1、支付结算：企业以及个人

2、之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行起支付中介作用。2、资金清算：是行与行之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金存欠进行的清偿。3、二者的关系：紧密相连，相辅相成。三、资金清算业务分类1、同城清算和异地清算（1）同城清算:同一城市不同银行之间的资金往来。例：北京工行与北京农行之间资金划转。大同城：同处于一个经济带的若干城市群（同一个票据交换区域），如珠江三角洲、京津唐之间不同银行间的清算。小同城：狭义上的同一个城市，北京市、广州市。资金清算方式：一般通过中央银行或清算机构如同城票据交换所进行。（2）异地清算：不同地区之间的银行资金往来。

3、如：北京工行和西安市农行之间的银行资金往来。资金清算方式：一般通过央行办理。2、往账清算和来账清算按资金流向可将资金划分为往账和来账两大类。（1）资金付款人的银行，发出往账报单，办理资金支付；（2）作为资金收款人的银行即收报行，办理资金来账。(3)要求：对于一个银行，既处理往账业务又处理来账业务。须严格划分清楚，准确进行资金清算。（4）原则：“有往必有来，往来必相等”。3、本币清算和外币清算4、全额实时清算差额定时清算（1）全额实时清算。即参加资金清算的各个银行，采用实时处理方式，对每一笔付款或收款业务实时转发，并对其账户实时清算。（2）差额定时清算。差额是指银行按同一

4、币种同一交易日的交易金额的净差额，即各银行将各自应付应收款项的金额进行扎差，得到应贷差额或应借差额，然后在固定时间通过人民银行的清算帐户进行资金划拨。5、系统内清算和跨系统清算资金往来关系按是否是在同一法人银行区而进行划分的。（1）系统内清算：同一银行辖内所属各行处之间的资金账务往来，即传统所说的联行往来。各行开发的电子汇划系统完成资金清算。（2）跨系统清算：不同银行系统之间的资金往来关系，通常通过央行进行清算或转汇。核心基础并存并存并存系统内电子汇划往来及清算的核算一、系统内电子汇划及清算业务的概念二、电子汇划系统机构设置三、基本做法四、电子汇划业务范围五、各级清算中

5、心间的信息传输方式和特点六、电子汇划业务核算系统内电子汇划及清算业务一、概念是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资金电子汇划；各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，由上级行逐级清算往来汇差资金。系统内电子汇划系统与外部系统的接入方式（如现代化支付系统）总行清算中心发报清算分中心省、直辖市收报清算分中心省、直辖市发报经办行业务发起行收报经办行业务发起行系统内电子汇划系统的结构电子汇划系统机构设置电子汇划系统主要由汇划业务经办行、清算行和总行清算中心通过计算机网络组成。汇划业务经办行由汇划业务的发生行和接收行组成，汇划业务的发生行是发报经办行，汇划业务

6、的接收行是收报经办行，清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算，总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算等账务的核算和管理的部门。基本做法电子汇划系统采取“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的基本做法。实存资金：是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。同步清算：是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。头寸控制：是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。

7、集中监督：是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款户资信情况进行管理和监督。电子汇划业务范围一、异地划收款业务包括：单位、个人之间结算业务的各项资金划拨（电子汇兑、托收承付、委托收款等）、系统内行处间的资金划拨等；二、异地划付款也范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户转移，以及按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务。1.电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。2.电子汇划信息的传输，采用树形多级架构进行逐级纵向传输，各清算中心不直接发生横向电子汇划信息的传输。3.发送电子汇划信息可采取紧急的即时发送、