东北地区上市公司内部控制信息披露：问题与改进范文

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1、毕业论文（设计）中文题目东北地区上市公司内部控制信息披露：问题与改进英文题目InternalControlInformationDisclosureofListedCompaniesinNortheastChinaRegion：ProblemsandImprovements...目录摘要IAbstractII引言1第1章内部控制信息披露的理论依据21.1委托代理理论21.2信息不对称理论2第2章我国上市公司内部控制信息披露的制度背景32.1年度报告中的内部控制信息披露32.2内部控制信息披露的具

2、体规定3第3章东北地区上市公司内部控制信息披露状况53.1数据的选择与说明53.2内部控制信息披露概况53.3内部控制自评报告披露统计63.4审计机构核实评价意见统计8第4章东北地区上市公司内部控制信息披露中存在的问题114.1自评报告存在的问题分析114.2审计机构在核实评价意见中存在的问题分析11第5章相关建议135.1对政策制定的建议135.2对上市公司的建议135.3对审计机构及注册会计师行业监督的建议14结论15致谢16参考文献17...摘要近几年国内外上市公司的丑闻大多和上市公司内部

3、控制失灵有关。传统的财务会计信息披露已不能满足投资人的需要，人们需要了解上市公司更多的信息，特别是关于公司内部控制的信息。2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，并规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。此外，包括内部控制评价指引在内的相关的配套指引也于2010年4月26日正式公布。这些制度的制定与实施不仅为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准，同时也必将提高投资者、社会公众对企业的信任度。本文通过手工整

4、理东北地区上市公司2009年的年度报告和内部控制自我评价报告，并对其中的披露内容进行系统的梳理，以数字量表的形式对东北地区上市公司内部控制信息披露的总体概况、合规性、自评报告披露情况、鉴证报告披露情况等方面进行统计分析。通过分析发现，东北地区上市公司内部控制信息披露存在内容流于形式、缺乏实质性漏洞与风险的披露、披露审计机构的核实评价意见的公司数过少等问题。针对这些问题，本文对政策制定部门、上市公司以及审计行业分别提出了建议。关键词：东北地区上市公司内部控制信息披露...AbstractInrec

5、entyears,scandalsoflistedcompaniesathomeandabroadaremostlyrelatedtointernalcontrolfailures.Traditionalfinancialaccountinginformationcannotmeettheneedsofinvestors.Peopleneedtoknowmoreinformationoflistedcompanies,inparticular,informationaboutthecompany

6、'sinternalcontrol.In2008,theMinistryofFinancejointlywithCSRS,AuditingAdministration,CBRSandCIRSformulateandadvancetheEnterpriseInternalControlBasicNormsandimplementwithinthescopeofthelistedcompanyfrom2009July1st,whileitsimplementationwasbeingencourag

7、edinlargeandmedium-sizedprivateenterprises.Inaddition,therelevantguidance,includingtheinternalcontrolevaluationguidance,areofficiallyreleasedon2010April26.Developmentandimplementationofthesesystemsnotonlyfortheenterprisestocarryoutself-assessmentofin

8、ternalcontrolprovidesacommonstandardtofollow,butalsowillenhancetheinvestors,thepublictrustintheenterprise.ThisarticlemanuallysortalllistedcompaniesinnortheastChina'sannualreportsandinternalcontrolself-assessmentreportsin2009,systematicallycombthecont