前导课程出纳实操

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1、出纳岗位实操课程邮箱:qiandao328@sina.cn老师：张晓莹2/47账套内容：账本：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细账（包括多栏式账页10页、三栏式账页40页、数量金额式账页5页、应交税费明细账5页、固定资产明细账账页5页）凭证：记账凭证：5本原始凭证：收据1本、支出凭单10张、费用报销单10张报表：资产负债表5张、利润(损益)表5张、工资表2张、记账凭证汇总表工具：胶棒、直尺、红、黑碳素笔、口取纸出纳工作基本知识3/47出纳岗位的主要工作办理现金收付和银行结算业务,填制和审核有关原始凭证登记现金和银行存款日记账,进行账实、账账的核对工作保管库存现金和各种有价证券保管有关

2、印章、空白收据和空白支票出纳日常工作流程填制和审核有关原始凭证，办理现金收付和银行结算业务每天编制出纳日报登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作（现金日清月结、银行存款每月核对）（日常固定工作：保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票）5/47出纳工作基本知识支票的填制：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据可以分为现金支票和转账支票(以及普通支票)支票的提示付款期限为出票日起10天内6/47初步认识支票：支票种类支票存根联支票正联7/47出票日期:正联要大写支票应填写的内容：8/47出纳工作基本知识支

3、票填制(出票日期)正联出票日期为大写,存根联为阿拉伯数字小写.大写数字的写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾.月：1月,2月,10月前加“零”零壹月零贰月日：1日—9日,前加“零”零壹日零玖日11日—19日,前加”壹”壹拾壹日壹拾肆日10日,20日.30日前加“零”零壹拾日9/47出纳工作基本知识支票填制(金额)大写金额数字的写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾，佰，仟，万，亿，元，角，分，整（正），不得用简化字.大写金额数字到元或角—写“整”或”正”到分—不写“整”或”正”小写数字要写到角分，无角分—“00”或“—”有角无分—分位写“0”大写金额数字前需有货币名称，

4、小写阿拉伯数字前要书写货币币种符号，中间都不留空白10/47出纳工作实操业务填写记账凭证的流程：1、看到原始凭证描述经济业务2、涉及到的会计要素的增减变动3、涉及到的会计科目4、编制记账凭证中的会计分录5、检查记账凭证各项内容是否正确、完整6、登记日记账【补充】会计主体基本情况：会计主体：广州食品有限公司会计期间：2003年8月企业类型：增值税一般纳税人17%银行存款余额：875193.62元库存现金余额：8966.31元12/47出纳工作实操业务业务1:8月1日从银行提取现金2000元,以备零用（附件：支票存根）借:库存现金2000贷:银行存款2000目的：1、分辨支票的种类2、学会填写支

5、票3、填制记账凭证13/47中国建设银行支票存根(粤)EG0212192451科目:……………..对方科目:………..出票日期年月日收款人:............金额:..............用途:..............单位主管会计中国建设银行支票(粤)12192451EG02出票日期(大写)年月日付款行名称:收款人:出票人账号:人民币(大写)用途上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借).............对方科目(贷).........复核记账亿千百十万千百十元角分贰零零叁捌零壹广州食品有限公司东山支行广州食品有限公司232866848贰仟元整备用金备用金￥20000

6、0￥2000.—广州食品有限公司财务专用章张三印200381出纳工作实操业务14/47出纳工作基本知识填制和审核原始凭证填制记账凭证(会计)登记账簿(日记账)记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证.15/47出纳工作基本知识按内容分类:收款凭证、付款凭证和转账凭证摘要贷方总账科目明细科目金额财务主管记账出纳审核制单收款凭证年月日字第号借方科目附单据张16/47出纳工作基本知识摘要借方总账科目明细科目金额合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证年月日字第号贷方科目附单据张17/47出纳工作基本知识摘要总账科目明细科目借方金额贷方金

7、额合计转账凭证年月日字第号财务主管记账出纳审核制单附单据张18/47出纳工作基本知识摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额合计记账凭证年月日第号财务主管记账出纳审核制单∨∨通用记账凭证适用于经济业务少,凭证不多的小型企业.附单据张19/47出纳工作实操业务摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额合计记账凭证年月日第号财务主管记账出纳审核制单附单据张∨∨200381提现备用库存现金银行存款200020001￥2000