部门管理成本独立核算规定

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1、部门管理成本独立核算规定1.目的为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。2.权责:本文件由总经办提出、人力行政起草并负责解释。本文件由人力行政部归口管理。3.范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。本文件适用于公司各中心、各部门、分公司、子公司。4规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本

2、文件。5术语和定义及标准5.1业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。5.2服务部门：除业务部门外的其他部门。5.3各部门管理成本标准：A储备中心：1.5元；其中财务部：1.3元；人力行政部：0.2元；B研发中心：0.5元；C生产中心：3元D营销中心：其中一部：二部：三部：E物控中心：2.5元；其中PMC部：采购部：仓储部：品管部：售后部：6职责6.1业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。6.2财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。6.3

3、人力行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。7独立核算与考核的原则7.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。n销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。7.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标n部门费用率=本部门费用/全公司销售额7.3只考核指标提升值，不考核指标绝对值n2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。n部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的

4、幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。8内部转移价格生成办法内部转移价格=管理规定成本费用－实际产生的管理成本费管理成本根据现有规定与成本产生，经财务审核后确定。7独立核算数据统计及方法详见《附录A》。财务部每月根据此统计方法，统计部门损益形成报表。8考核办法2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。9注意事项自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。不得多部门合并报销或合并领料。10记录《部门独立核

5、算表》附录A（规范性附录）独立核算数据统计及方法分类部门统计项目统计口径业务部门销售类销售一部销售二部销售三部收入收入指该部门的所有收入，包括材料、安装、运输的收入，以及资金收入，并减去冲减项本月资金收入=本月全额管理成本X产品入库订单总数额×本年度标准一年期贷款利率/12冲减项包括客诉，返利等。月度核算时，返利按全年最高返利比例根据当月收入预提。成本产品的出库量×内部管理成本+销售出库量×部门费用+安装运输成本+资金占用成本利润收入-成本生产类制造1---6部收入产品的出库量×管理成本-冲减项冲减项本部所负责的产品系列的客诉金

6、额成本产品总产量量×管理成本标准-计件工资+计时工资+部门费用利润收入-成本注：部门管理成本=产品取用各产品系列计划成本；部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧、场地租金等。服务部门所有其他部门1、总经办2、财务部3、采购部4、品质部5、人力行政部6、研究中心收入公司总收入成本部门总费用部门费用率部门总费用/公司总收入核算方法建立《部门独立核算表》，由财务部提供相关数据并按要求进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用

7、、固定资产折旧等部门共用费用分摊公共区域租金、保洁、其他费用分摊