XX煤矿企业成本费用核算办法

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1、XX有限责任公司成本、费用核算办法目录第一条《适用范围》…………………………………………………………第2页第二条《基本要求》…………………………………………………………第2页第三条《生产流程》………………………………………………………第2页第四条《产品核算对象》……………………………………………………第2页第五条《核算科目的设置》…………………………………………………第2页第六条《核算的成本项目划分》………………………………………第3页第七条《煤炭成本核算程序……………………………………………第7页第八

2、条《材料成本核算》………………………………………………第7页第九条《动力成本核算》…………………………………………………第9页第十条《直接职工薪酬核算》…………………………………………第11页第十一条《辅助生产成本的计算及分配》……………………………第12页第十二条《制造费用核算》………………………………………………第12页第十三条《期间费用核算》………………………………………………第13页第十四条成核算主要账务处理……………………………………………第18页第十五条《成本开支范围》……………………………

3、…………………第24页第十六条《成本费用管理》………………………………………………第25页第一条适用范围本办法适用于XX煤矿有限责任公司。第二条基本要求煤炭产品成本核算应当与成本管理有机结合，成本核算资料应当能够满足成本管理和经济责任考核的要求。XX煤矿分两个生产矿井，为了能够客观反映两矿经营成果，在财务核算操作过程中，公司统一核算的“主营业务收入”和“生产成本”科目分别下设“一矿”和“二矿”两个二级科目进行单独核算。第三条生产流程煤炭产品生产过程一般分为：掘进、回采、井上下运输、通风、瓦斯抽放、排水、

4、井巷维修、设备装修、洗选加工、其他生产等九个生产过程。成本核算应当能够满足生产过程计算成本的要求。第四条产品核算对象煤炭产品成本核算以原选煤为核算对象。一、45号气煤。即矿井生产过程，包括井下掘进、回采、运输、通风、排水、井巷维修、设备装修及其他地面直接为其服务的提升、矿灯充电、变电、机修等的直接成本。二、选煤。即矿井45号气煤出井分流到选煤厂（车间）后，经过机械筛选（包括人工手选），并将产品输送到储煤仓（场）发运前为止的有关生产过程的直接成本。为简化核算手续，原煤、选煤合并成原选煤一个核算对象，核算原

5、选煤成本。第五条煤炭成本核算科目的设置一、煤炭成本核算设“生产成本”一级科目，用于核算煤炭单位生产原煤、选煤产品过程中发生的各项生产费用。二、设置“辅助生产成本”一级科目，核算辅助生产部门的产品或劳务的成本。三、设置“制造费用”科目，用于核算煤炭单位为管理生产所发生的不能直接计入“生产成本”的各项费用。本科目应按不同的车间、部门设置明细账。第六条煤炭成本核算的成本项目划分一、直接材料（一）主要材料：指煤炭产品生产中居于主要地位的木材、支护用品、火工产品、大型原材料（各种规格型号的钢铁管、钢轨、钢丝绳、电

6、缆、运输皮带等）、建工材料（指用于原煤生产掘进、砌碹、回采充填、锚喷、密闭、灭火和生产维修等方面消耗的砖、瓦、砂、石、水泥等建筑材料）、配件（包括普机、综机配件、溜槽、大链和各种设备在中、小修中更换的配件）、专用工具（指原煤生产专用工具，包括风钻(煤电钻)、风镐、矿灯、7.5KW以下的电动机和水泵、200Ａ以下的低压防爆开关、l0KVA以下的变压器、局部通风机、容量在4T以下矿车(坑木台车、平板车)、综合保护器、自救器和瓦斯检定器12种）（二）辅助材料：指煤炭生产过程中用于生产的自用煤（包括井口锅炉、井

7、口锅炉房、生产浴室、井筒保暖、生产厂房用煤。管理部门用煤，列入“制造费用”科目）、劳保用品（按规定发给生产工人的劳动保护用品，如工作服、胶鞋、手套、安全帽等。发给管理人员的劳保用品分别在“制造费用”的“原材料”科目核算）、油脂及乳化液（指用于生产中的各种润滑油、润滑脂、乳化液等）、其他材料（凡不包括在以上各项的其他材料）（三）燃料、动力：指煤炭生产过程中直接耗用的水、电、汽、燃油等。包括：外购水、自产水、外购电、自发电、汽、油料及其他动力。一、直接职工薪酬：指直接从事煤炭开采的生产工人的职工薪酬，包括：

8、工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等。要想正确的对工资进行核算，就要从造工资表开始做好基础工作，为此，对造工资表做出以下规定：1、工资表的编制（1）一矿采煤队一分队、掘进队一、二分队、通风队通风分队、抽放分队、机电科机修分队、机电分队、机运分队、救护分队，这些单位的生产工人编一套表；这些单位的管理人员及勤杂人员编一套表；调度室、技术科、机电科管理人员、安全科、经营科综合办，这些单位的管理人员编一套