《内部会计控制制度设计案例》讲解

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1、纪念会计法颁布20周年暨内部会计控制研讨会成都市中华会计函授学校成都市会计及电算化考试中心成都市会计及电算化研究中心成都市会计人员综合培训基地成都市财政局会计管理处讲话徐润民处长主办：成都市财政局承办：成都市中华会计函授学校内部会计控制制度设计专题成都中华会计学校承办会计人员继续教育财务会计制度设计专题主讲成都市工业学校成都中华会计学校毛飞（高级会计师、高级讲师）讨论交流毛　飞高级讲师高级会计师会计法颁布20周年纪念国家内部会计控制制度单位内部会计控制建设单位内部会计控制研讨会计法纪念暨内部会计控制研讨主要内

2、容公告06月22日财会[2001]41号文《基本规范、货币资金（试行）》12月23日财会[2002]21号文《采购与付款、销售与收款(试行)》10月22日财会[2003]30号文《工程项目(试行)》08月19日财会[2004]06号文《担保、对外投资》8月06日财会[2003]32号文《成本费用(征求意见稿)》6月30日财会[2004]23号文《固定资产、存货、筹资》专题一纪念《会计法》颁布20周年专题1985-2005专题一纪念《会计法》颁布20周年专题【前言】——1985年颁布新中国的第一部《会计法》标志

3、着我国会计工作走向法制化轨道。——1993年修改了《会计法》基本满足了我国当时社会主义市场经济模式的要求。——1999年修订了《会计法》奠定了会计工作在维护市场经济秩序中十分重要的地位。专题一纪念《会计法》颁布20周年专题中国人民共和国会计法P1审计署关于内部审计工作的规定P13会计人员的法律保护P17会计责任体系P21单位负责人在内部会计监督中的职责P24会计人员在内部会计监督中的职责P26单位会计监督的基本内容和要求P28会计电算化的规定P30贯彻实施《会计法》经验交流P34——深入学习《会计法》，加强单

4、位制度和人员建设P34——认真贯彻《会计法》建立健全内部会计监督制度P36专题一纪念《会计法》颁布20周年【综述】——随着《会计法》颁布实施20周年，会计的监督职能日益突显。对单位来讲，在外部会计监督越来越具体、越来越强化的环境之下，必须尽快建立健全单位内部会计监督制度，通过内部会计监督有力地促进单位会计行为规范化，提高会计信息质量和财务管理水平。P41专题一专题二国家内部会计控制制度体系建设专题二国家内部会计控制制度体系【前言】——《会计法》第二十七条对各单位建立内部会计监督制度问题作出了“四个明确”的原则

5、性规定，它是财政部制定内部会计控制制度的法律依据。——财政部2001年6月22日首次以财会[2001]41号发布内部会计控制——基本规范、货币资金规范为标志，已先后发步了七个规范，五个征求意见稿，还将不断修订和完善，基本构架了我国内部会计控制规范体系。——国家内部会计控制规范制度，不仅对内部会计由“监督”提高到“控制”的高度，而且对人员范围的要求有所扩大，是对《会计法》的强化和补充，是《会计法》的重要配套规章，属于国家统一会计制度的范畴。P42专题二国家内部会计控制制度体系【内容提要】内部控制理念的演进我国内

6、部控制制度建设发展及现状加快推进内部会计控制建设的重要意义加快推进内部会计控制建设的基本思路加快推进内部会计控制建设的主要任务P42专题二专题三单位财务会计制度总体设计专题三单位财务会计制度总体设计【前言】——各行政、企事业等单位的财务会计管理制度总体上有多种分类方式。我们本次为了方便，暂分为三大类来分析讨论。P54——各单位应当通过建立健全各种财务会计管理制度、办法、规则、细则等形式，共同形成主次清楚、层次分明、相互配合、协调控制的单位财务会计管理制度和内部会计控制制度体系。专题三单位财务会计制度总体设计【

7、内容提要】——单位财务会计制度总体设计思路——单位财务会计管理制度设计样本专题三单位财务会计制度总体设计单位财务会计制度总体设计思路单位财务会计制度建设内容概况P54单位财务管理类单位会计核算类单位人员管理类专题三单位财务会计制度总体设计单位财务会计制度总体设计思路单位财务会计制度设计思路P55急缓结合的设计思路先易后难的设计思路逐步完善的设计思路配套实用的设计思路专题三单位财务会计制度总体设计单位财务会计制度总体设计思路单位财务会计制度建设规划P56完成制度文本的修改草案稿基本完成制度文本的征求意见稿完成制

8、度文本框架的提纲意见稿只有设计思路的起草意见稿专题三单位财务会计制度总体设计单位财务会计管理制度样本样本一：XX事业单位财务管理制度样本二：财务收支审批办法样本三：固定资产管理制度样本四：单位财务会计工作流程样本五：单位财务会计工作职责（节选）专题三专题四单位内部会计控制制度设计专题四单位内部会计控制制度设计【前言】——各单位设计内部会计控制制度的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目