会计基本制度_财务管理_经管营销_专业资料

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1、峡江洪都村镇银行股份有限公司会计基本制度第一章总则第一条为了规范峡江洪都村镇银行有限公司(以下简称本行)的会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，强化会计管理，制定本制度。第二条本行会计工作1.本行会计工作的主要任务是：(1)组织会计核算，如实、全面、准确、及时地反映本行财务状况和经营成果。实行会计监督，保障资金和财产安全，维护本行信誉和权益。(3)开展会计检查与辅导，保证会计信息质量。(4)进行会计分析和预测，为经营决策提供信息。(5)实施责任会计，对本行经营活动进行预算和控制，对经营成果进行考核和评价。(6)编制并报送各类财务会计

2、报告。2・本行及下属各机构必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。3・任何机构或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构或会计人员，伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何机构或个人不得对依法履行职责、抵制违法违规行为的会计人员实行打击报复。4.本行应建立健全岗位责任制朋确会计岗位的工作范围职责和权利。5・本行必须严肃认真地贯彻执行本制度。本行负责人对本行的会计工作和会计资料的真实性、完整性、合规性负责。第二章会计核算第三条基本规定1.会计年度自公历1月1日起至1

3、2月31日止。2.会计核算采用借贷记账法。资产的增加、负债及所有者权益的减少、费用及损失的发生记入借方；资产的减少、负债及所有者权益的增加、收益的发生记入贷方。3.会计核算采用分账制，即平时对每一项业务，均按业务的计价货币填制凭证、登记账簿、编制报表。每日营业终了，生成原币和各货币汇总折人民币的会计报表。4.以权责发生制为记账基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计

4、资产或收益,也不得少计负债或费用。6.除对贵金属、交易性及其他公允价值变动计入损益类金融资产，可供出售类金融资产、公允价值变动计入损益的金融负债按公允价值计量外，其他资产负债项目均按历史成本计量。7.会计核算的各个环节应建立严格的复核制度，实行单人临柜的，对于记账凭证的填制、账务的处理，在严格授权管理的基础上，可采取事中集中核查和事后监督审核的方式。经过复核而未能发现的差错一般由复核人员负主要责任。1.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得设置账外账，不

5、得提供虚假的财务会计报告。2.本行的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应建立档案，妥善保管。会计档案一律不准外借，调阅会计档案，必须经过规定的审批手续并进行登记。第四条会计科目1.会计科目是对会计要素的进一步分类，具体反映本行各类业务的经营过程及结果。2.会计科目分为表内科目、表外科目、备查登记类科目。表内科目分为五类：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类。表外科目分为二类：或有资产/或有负债类、代理业务类。3.会计科目分为四级，其中二到四级科目为明细科目（以下简称明细科目）,是对一级科目的进一步细化，是本行会计核算的

6、基础。明细科目原则上按业务种类和资金性质设定，通常一种业务对应一个明细科目。4.会计科目由村镇银行筹备小组统一设置。本行必须按照规定的核算范围正确使用。5.会计科目修改变更时（除明细科目归属科目变更以外），应一律填制记账凭证通过分录结转。明细科目归属科目变更时，应在会计系统中进行相应的码表维护。第五条会计凭证、会计账簿和会计报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是在经营业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经营业务已经发生或完成，并明确有关经营责任的书面证明。原始凭证是填制记账凭证的依据。记账凭证是会计人员根据审核无误

7、的原始凭证填制的，用以确定会计分录，直接作为记账依据的凭证。凡是具备记账凭证要素的原始凭证可直接用作记账凭证。1.办理经济业务时，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计人员。会计人员必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，对原始凭证进行审核。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开岀单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章或以经营所在地法律、法规认可的形式签字等。发现原始凭证金额有错误的，应当重开，不得在原始凭证上更正。2.记账凭证应具备以下基本内容（要素）：3.1日期；3.2账号和户名；3.3起息日;3.4摘

8、要及有关业务编号；3.5货币、金额及借贷方向；3.6经办和复核人员签名或印章；3.7凭证编号；3.8所附原始凭证张数。3.记账凭证的填制