纳税实务全套教案

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1、2012/2013学年第二学期课程纳税实务计划学时72授课专业一商贸、财经专业主讲教师课程说明:本课程是职业学校商贸、财经专业的一门专业方向性课程,涵盖了纳稅实务总论、增值稅、消费稅、营业稅、企业所得稅、个人所得税、其他稅种和纳稅实务申报。要求学生理解各稅种的特点、纳稅人、征稅对象、税率、纳稅地点、纳稅期限和稅收减免，掌握各稅种应纳稅额的计算方法，明白各稅种会计核算所需要设置的相关账户，能够编制与纳稅实务相关的会计分录（记账凭证），并会填制各稅种的纳稅申报表。为了使学生更好地理解和掌握这门课程，提高教学质

2、量，在教学过程中要求教师按时参加备课活动，严格按照授课计划和课改要求组织教学，在授课时突出重点、边讲边练、举一反三、做学一体，并对配套习题进行提问和讲评。本学期授课内容第一章一第八章,与教材相比，没有增减内容，完全按照教材进行授课。重点章节及内容为：第一章纳稅实务总论、第二章增值稅、第三章消费稅、第五章企业所得税、第六章个人所得稅以及第八章纳稅实务申报。本课程设有期中、期末两次考试（均为闭卷考）。教学实践环节通过课堂习题、课外练习、综合实训等实施。本学期节假日比较多，故安排机动课，教师可根据实际情况进行安

3、排和调整。具体课时安排如下:教学形式课时安排讲授课（含课堂练习）50期中期末复习4测验与考试6综合实训6国定假日或机动6合计72教案首页单元/章节名称第一章纳税实务总论w第一节税收基础知识"呵学期总课次72授课时间第周，星期，第1>2节学习目标通过本堂课教学，要求学生明确税收的概念和特征，了解税收的作用，掌握税收制度的构成要素如纳税人、征税对象和税率等。教学重点及解决措施1、税收的概念和特征2、税收制度的构成要素通过对“税”与“非税”的辨别和对“税收三性”之间的密切关系来强化学生对税收的概念和特征的理解。

4、教学难点及解决措施1、纳税人、征税对象、税率以某一税种为例，使学生明白纳税人就是对谁征税、征税对象就是对什么东西征税、税率就是征多少税等，从而熟练掌握税收制度的三个基本构成要素。教学反思在讲授纳税实务课程时，学生可能已经学过财经法规等课程，日常生活屮也会接触到一些税种如契税、房产税等，但没有系统地学习过税收知识，尽可能釆用启发式教学方法，与实际生活屮的案例连接起来，强调熟悉和了解税收基础知识是商贸、财经专业学生的基本职业素质。授课内容及教学活动设计附注（教学方法、活动形式、辅助手段等）介绍纳税实务课程教学

5、目标、授课计划、教学要求、考核方式以及如何学好这门课程的方法。上新课：第一章纳税实务总论第一节税收基础知识一、税收的概念用名人名言引出税收的概念：税收是国家为满足社会公共需耍，凭借公共权力，运用法律手段，取得财政收入的一种方式。二、税收的特征税收具有无偿性、强制性、固定性的特征，亦称税收三性，是古今中外税收的共性，是判别税与非税的重要依据。简单介绍。用名人名言吸引学生对纳税的兴趣，从而引出税收的概念和特征。举一些例子让学生判别什么是税，什么不是税，强调须同吋满足三个特征才是税。三、税收的作用是组织财政收入

6、的工具、调节经济行为的杠杆、监督社会经济活动的重要保障。四、税收制度的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税目、计税依据、税率、纳税坏节、纳税期限、纳税地点、减税免税规定、附加与加成以及违法处理。其中纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个基本要素。纳税人表明国家向谁征税，征税对象表明对什么东西征税，税率代表征税的深度讲纳税人时要讲清楚与纳税人有关的概念：负税人和扣缴义务人；讲征税对象时要讲清楚与征税对象有关的概念：税目和计税依据；讲税率要讲清楚我国现行税率有三种：比例税率、累进税率、定额税率。小结：见PPT

7、布置第一章第一节配套习题一般介绍重点讲税收制度的三个基本要素，边讲解边举例说明，然后请学生举一反三，以达到预期教学效果。PPT展示要点。布置配套理论题。第1页教案首页单元/章节名称第一章纳税实务总论第二节我国现行税收种类第三节纳税实务工作的内容学时2学期总课次72授课时间第周，星期，第3、4节学习目标熟悉税收的各种分类方法，明确会计核算中使用的会计科冃，了解纳税实务工作的内容。教学重点及解决措施1、按征税对象分类2、纳税登记的程序和内容按征税对象分类通过强化是对商品或劳务流转额征税，还是对所得、对财产、对

8、某些行为、对自然资源征税来达到教学效果；纳税登记的程序和内容通过引导学生从企业开业、变更到注销都要办理税务登记入手。教学难点及解决措施1、直接税与间接税2、价内税与价外税。要使学生明确直接税的纳税人与负税人是一致的，纳税人无法将税负转嫁给他人，用形象化的“蛋糕”来说明企业所得税就是将“蛋糕”的四分Z—分给国家，剩下的四分之三归企业。价内税是税金包含在价格当中，用公式表示为：价格二成本+利润+税金，而价外税的公式则是：价格二成本