审计工作底稿之了解和评价被审计单位整体层面内部控制（填）

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1、了解和评价被审计单位整体层面内部控制被审计单位：索引号：2200页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：2项目合伙人：日期：一、对控制环境的了解1、关键管理人员的诚信、道德价值观和行为以下是我们可能会观察到的与关键管理人员的诚信、道徳价值观和行为相关的典型特征：•企业已经向员工宣传员工守则或者等同于员工守则的政策，并对其执行情况进行监督。•企业文化强调诚信和合乎道徳行为的重要性。高级管理人员以最高标准要求自己并以身作则。•企业进行相关沟通促进政策和文化得到一致的宣传。•管理层对员工违反已批准的政策和程序或员工守则的行为进行了适当的处理。•企业

2、实施了适当程序，例如新业务承接程序、利益冲突程序和保密措施，并在整个企业内部对这些政策进行了充分沟通。•管理层设有舞弊热线，并对其进行监督和适当回应。•企业建立了举报政策以及相关的举报热线或道徳热线，并在企业内部进行了相关的沟通，还包括投诉处理程序和可疑会计或审计问题的保密举报制度。描述对管理层如何建立和保持重视诚信和合乎道徳行为的文化的观察结果：通过对管理层的访谈，了解到公司从管理层组织各个部门不定期地进行包括专业技术、道徳规范在内的岗位培训在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述那些审计人员没发现但预期应当存在的与关键管理人员的诚信、道徳价值观和行

3、为相关的特征。无。2、管理层的控制意识和经营风格以下是我们可能会观察到的关于管理层的控制意识和经营风格的典型特征:管理层刈内部控制予以足够的重视，包括信息技术控制。•管理层会及时纠正他们所发现的内部控制缺陷。•管理层在选择会计政策和做出会计估计时倾向于釆取保守态度。•对于重大的会计和财务报告问题，管理层会向我们咨询。在考虑管理层的控制意识和经营风格的特征的基础上，描述对管理层控制意识和经营风格的观察结果：公司定期召开会议，讨论所面临的相关风险、内控缺陷及补救措施。在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述审计人员未发现但预期应当存在的与管理层控制意识和经

4、营风格有关的特征。无。3、管理层对胜任能力的承诺以下是我们可能会观察到的关于管理层对胜任能力的重视的典型特征：•企业会计、财务和IT部门人员具备足够的胜任能力并接受足够的培训，能根据企业的性质和复杂程度处理业务。•管理层设有其他流程来解决有关会计、审计、IT或内部控制问题的投诉。•企业设有程序和政策，使人员、系统以及控制与企业组织架构变化及业务增长同步发展。描述关于管理层对胜任能力的重视的观察结果：管理成对于上述部门相关人员的选聘历来十分重视，有正规的人员录用、选拔程序。在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述审计人员未发现但预期应当存在的与管理层对胜

5、任能力的重视相关的特征:无。4、治理层参与管理和监督以下是我们可能会观察到的关于治理层参与管理与监督的典型特征：•治理层对企业的对外财务报告和财务报告内部控制实施充分的监督•治理层和内审及外部审计师之间有开放的沟通渠道，且沟通的性质和频率就企业的规模及复杂程度而言是适当的•治理层具有足够的知识、经验和时间來有效地执行其职能•根据企业规模和复杂程度，治理层与管理层保持适当的独立性。描述关于治理层参与管理和监督的观察结果：董事会设审计委员会，聘请了具备专业知识的人士出任独立董事，对公司的内外部财务报告进行监督。在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述审计人

6、员未发现但预期应当存在的关于治理层参与管理和监督的特征:无。5、企业组织架构和职责分配以下是我们可能会观察到的关于企业组织架构和职责分配的肌型特征：•企业的组织架构适合于企业的性质、规模和复杂程度•管理层向员工进行宣传，使其了解企业的经营目标、员工职责与该目标有何关系以及员工对这些目标的实现有何责任•企业恰当地分配职责并确定上下级汇报关系•企业存在成文的员工岗位描述、参考手册或者其他资料使员工知道其职责描述关于企业组织架构和职责分配的观察结果：公司内部机构设置为董事会领导下的总经理负责制，下设财务屮心、综合管理部、人力资源部、风险控制部、证券投资部等部门。在

7、考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述审计人员未发现但预期应当存在的关于企业组织架构和职责分配的特征：无。6、人力资源政策和实务以下是我们可能会观察到的关于企业人力资源政策和实务的典型特征：•企业制定和实施了下列适当的人力资源标准和程序：员工的招聘、培训、激励、评价、升职、薪酬、调配以及辞退（尤其是那些涉及会计、财务和信息系统的员工）•企业会定期评价和复核每位员工的工作业绩描述关于企业人力资源政策和实务的观察结果：公司已经建立了健全的人力资源的管理制度。在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述审计人员未发现但预期应当存在的关于企业人力资源政策和实

8、务的特征：无。二、对风险评估过程的了解请在下面记录对