国际税收作业(一)

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1、国际税收作业（一）一、单项选择1、对跨国经营纳税人的课税（）产生国家之间的税收分配问题A、不会B、必然C、也许会D、大概会2、国际税收的纳税人是同时负有双重交叉纳税义务的（）A、纳税主体B、纳税客体C、征税对象D、征纳主体3、履行纳税义务的跨国纳税人（）A、只在一个国家管辖范围内从事经营活动B、只在一个国家管辖范围内获得收入C、只在一个国家管辖范围内拥有财产D、在两个或两个以上国家获得收入或拥有财产4、跨国超额所得是跨国纳税人所取得的（）的那部分跨国所得A、超过一般经常性所得标准B、超过非经常性所得标准C、超过垄断性所得标准D

2、、超过最低所得标准5、国际避税与逃税的结果将导致（）A、纳税人税负渐趋公平B、纳税人税负公平C、纳税人税负完全公平D、纳税人税负不公平二、多项选择1、国际税收的概念包括两个关系（）A、两个或两个以上国家政府与其跨国纳税人之间的税收征纳关系B、一个国家政府与其纳税人之间的税收征纳关系C、国家之间财产权益的分配关系D、国家内部财产权益的分配关系E、政府与其纳税人之间的财产权益的分配关系2、国际税收与国家税收的区别表现在（）A、税收分配所涉及的主体不同B、税收分配所凭借的政治权利不同C、税收分配所涉及的客体不同D、税收分配所凭借的经

3、济权利不同E、税收分配所涉及的对象不同3、国际税收关系形成的客观条件是（）A、收入的国际化B、征收的国际化C、征收的电子化D、征收的现代化E、所得稅制的普遍推行4、国际税收所涉及的纳税人必须（）A、是跨国的自然人和法人B、是一国的自然人和法人B、在两个或两个以上国家负有双重交叉的纳税义务C、在本国负有双重交叉的纳税义务D、在两个或两个以上国家负有双重交叉的征税义务E、在一个国家负有双重交叉的纳税义务5、跨国一般性所得按其來源的不同性质可分为（）A、经营所得B、劳务所得C、投资所得D、租赁所得E、其他所得6、国际税收所研究的内容

4、（）A、税收管辖权问题国际双重征税问题C、国际避税与逃税问题D、国际税收协定E、国际收入与费用的分配问题三、判断正误1、一个跨国自然人或法人纳税人同时有來源于两个或两个以上国家的收入，这个跨国自然人或法人纳税人一定是国际税收所涉及纳税人。（）2、一个跨国自然人或法人纳税人尽管只有来源于一个国家的收入，也会成为国际税收所涉及纳税人。（）3、凡有来源与两个或两个以上国家的收入，或有存在于两个或两个以上国家的财产，或虽然只有来源与一个国家的收入，但却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国自然人或法人都是国际税收所涉及纳税

5、人。（）4、国际税收所涉及的征税对彖是指跨国纳税人的跨国所得和跨国一般财产价值。（）5、资本利得是指跨国纳税人从事专业性劳动取得的所得。（）6、税收管辖权有来源地税收管辖权、居民税收管辖权和公民税收管辖权之分。（）7、如果有关国家对同一笔跨国收入实行不同的税收管辖权，就会造成国际重复征税。（）8、国际双重征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人或不同跨国纳税人的不同所得和财产课征同样的税收。（）9、国际税收协定是国家间为了协调相互间在处理跨国纳税人征税方面的税收关系，按照对等原则，通过政府间谈判所签定的一种书面协议。（）四、

6、解释名词1、国际税收2、跨国超额所得3、国际双重征税4、非独立个人劳务所得5税收管辖权五、回答下列问题1、说明国际税收与国家税收、涉外税收的区别与联系。2、为什么国际税收没有自己的纳税人和征税对彖？3、国际税收涉及的所得税和财产税的征税对象可分为哪几类？4、什么是属人原则、属地原则以及居民税收管辖权和來源地税收管辖权？它们之间的关系是什么？5、为什么世界上大多数国家同时实行居民税收管辖权和来源地税收管辖权，而少数国家行使一种来源地税收管辖权？六、案例查尔斯涉税案英国人查尔斯常年在中国经商并且非常喜欢中国文化。为了让其独生女儿从

7、小接受中国文化的熏陶，查尔斯特意将女儿接来在北京上学，并在望京新区购买了一套公寓，雇佣了一名屮国保姆照顾女儿。查尔斯夫人则对其从事的莎士比亚文学研究情有独钟，不愿意随丈夫来中国而抛弃白己的事业，所以一直居住在伦敦的家中，查尔斯为了商务，同时也为了照顾妻子和孩子，不得不经常往返于伦敦、北京两地。如何认定查尔斯的居民身份以进行征税呢？