基本财务比率分析

《基本财务比率分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基本财务比率分析一、短期偿债能力比率（一）、短期债务与可偿债资产的存量比较1、营运资本二流动资产一流动负债（愈大愈好）2、流动比率二流动资产*流动负债（大于1）3、速动比率二速动资产F流动负债（大于1）速动资产二流动资产一（存货+待摊+短期投资）4、现金比率二（货币资金+交易性金融资产）宁流动负债（越大越好）（一-）、短期债务与现金流量的比较1、现金流量比率二经营现金流量宁流动负债二、长期偿债能力比率（一）总债务存量比率1、资产负债率二（负债*资产）X100%（低于50%）2、产权比率和权益乘数产权比率二负债总额宁股东权

2、益权益乘数二总资产宁股东权益3、长期资本负债率二【非流动负债三（非流动负债+股东权益）】X100%（二）总债务流量比率1、利息保障倍数二息税前利润宁利息费用2、现金流量利息保障倍数二经营现金流量一利息费用3、现金流量债务比二（经营现金流量责务总额）x100%三、资产管理比率（一）应收账款周转率应收账款周转次数二销售收入/应收账款应收账款周转天数=365/（销售收入/应收账款）应收账款与收入比二应收账款/销售收入（二）存货周转率存货周转次数=销售成本/平均存货存货周转天数=365/（销售收入/存货）存货与收入比二存货/销售

3、收入（三）流动资产周转率流动资产周转次数二销售收入/流动资产流动资产周转天数=365/流动资产周转次数流动资产与收入比二流动资产/销售收入（四）非流动资产周转率非流动资产周转次数二销售收入/非流动资产非流动资产周转天数=365/非流动资产周转次数非流动资产与收入比二非流动资产/销售收入（五）总资产周转率总资产周转次数二销售收入/总资产总资产周转天数=365/总资产周转次数总资产与收入比二总资产/销售收入四、盈利能力比率（一）销售利润率二（净利润三销售收入）X100%（二）资产利润率二（净利润/总资产）X100%（三）权益

4、净利率二（净利润/股东权益）X100%新增流动资金贷款额度测算如下：应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额应收账款周转天数二360/周转次数预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额预收账款周转天数二360/周转次数存货周转次数=销售成本/平均存货余额存货周转天数二360/周转次数预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额预付账款周转天数二360/周转次数应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额应付账款周转天数二360/周转次数营运资金周转次数=360/（存货周转大数+应收账款周转犬数一应付账款周转天数+预

5、付账款周转天数一预收账款周转天数）营运资金量=上年度销售收入X（1—上年度销售利润率）X（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数新增流动资金贷款额度二营运资金量一借款人自有资金一现有流动资金贷款一其他渠道提供的营运资金借款人自有资金二流动资产-流动负债