基础会计 上海财经大学 孙铮主编 第八章 对账、结账习题参考答案

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1、第八章对账、结账与利润确定参考答案P206习题一：借：其他应收款6700贷：其他业务收入6700借：营业税金及附加14100贷：应交税费14100借：管理费用——工资费用42500贷：应付职工薪酬42500借：管理费用——折旧费用8900贷：累计折旧8900借：管理费用——保险费4400贷：长期待摊费用——财产保险费4400借：管理费用——水电费1600贷：应付账款1600借：所得税费用12210贷：应交税费——应交所得税12210借：财务费用500贷：应付利息500习题二：1）借：制造费用7200管理费用4800贷：累计折旧120002）借：财务费用628贷：应付利息62

2、83）借：制造费用2700管理费用1800贷：应付账款（或长期待摊费用）45004）借：预收账款13440贷：其他业务收入134405）借：生产成本27900贷：制造费用279006）借：库存商品250000贷：生产成本2500007）借：主营业务成本200000（250000/10000*8000）贷：库存商品2000008）借：营业税金及附加15072（288000*5%+13440*5%）贷：应交税费——营业税15072借：所得税费用12994.4（301440-258126）*30%贷：应交税费——应交所得税12994.4结帐分录：借：主营业务收入288000其他业

3、务收入13440贷：本年利润301440借：本年利润258126贷：主营业务成本200000营业税金及附加15072销售费用18352管理费用24074财务费用6289借：本年利润12994.2贷：所得税费用12994.2习题三：注意：只就企业出现的错误作必要的会计更正分录，而未达帐项则不作分录。1、补充登记法更正错账借：银行存款9000贷：应收账款9000企业银行存款日记账的余额为：37685＋9000＝466852、根据未达账项，编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2007年8月31日单位：元企业银行存款日记帐余额46685银行对账单余额47570加：银行记增加，企

4、业未记增加1．银行代收款项2．存款利息减：银行记减少，企业未记减少1．银行扣手续费2．银行代付公用事业费7800208123456加：企业记增加，银行未记增加1．存入转帐支票减：企业记减少，银行未记减少1．开出转帐支票47001045调节后余额51225调节后余额51225习题四：因为银行记账有错误，所以银行对账单的余额应为55912-2000=53912（元）根据银行对账单的正确余额和银行的未达账项，计算出调整后的余额：53912+5360-9664=49608（元）该公司银行存款日记账的余额应为：49608+1300+2448-（47021-40721）=47056（元

5、）习题五：11月30日，公司银行存款日记账的正确余额应为：104190+（2610-2160）-2460=102180（元）银行存款余额调节表2007年11月30日单位：元企业银行存款日记帐余额102180银行对账单余额106194加：银行记增加，企业未记增加存款利息减：银行记减少，企业未记减少银行扣手续费57925加：企业记增加，银行未记增加存入收入减：企业记减少，银行未记减少企业开出支票53002800340013001260调节后余额102734调节后余额1027349习题六：1、赵宏挪用公款的数额为：27020+36740=63760（元）2、公司银行存款日记账的正

6、确余额应为1410000-(27020+36740+15310+24700+19230)-50000=1237000(元)3、改进意见：（1）库存现金、银行存款的收付、机长工作必须有专人办理，不能职责不清、一人兼管；（2）开出支票时，应注明用途等，并由专人审核盖章；（3）企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存现金进行清查，以保证库存现金的正确使用和安全完整等。习题七：批准处理前：1．借：待处理财产损溢16520贷：原材料－A材料6200－辅助材料480生产成本－K产品98402．借：原材料－B材料2500库存商品－甲产品9800贷：待处理财产损溢12300批准处理后：1．借

7、：营业外支出6200其他应收款480制造费用9840贷：待处理财产损溢165202．借：待处理财产损溢12300贷：管理费用2500应收账款9800习题八：1．借：待处理财产损溢——17.8贷：库存现金17.8批准处理后：借：其他应收款17.8贷：待处理财产损溢17.82．①借：应付账款900贷：银行存款900②借：银行存款1200贷：其他业务收入12003．借：应付账款3870贷：营业外收入38704．借：待处理财产损溢4800贷：原材料－乙4800批准处理后：借：管理费用4800贷：待处理财产损溢480091．