版销售与收款循环内部控制制度

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1、销售与收款循环内部控制制度目录1x总则11・1控制目标11.2适用范围11・3制定依据12、销售与收款的内部控制12.1不相容岗位分离12.2销售与收款内部控制要求22.2.1订单控制制度22.2.2销售合同控制制度32.2.3销售发货控制制度32.2.4销售发票控制制度32.1.5记录销售控制制度32.1.6收款控制制度42.1.7退货业务控制制度42.1.8售后服务控制制度42.3业务归口办理42.4岗位定期轮换52.5经办销售业务人员的素质要求52.6授权批准52.6.1授权方式52.6.2审批权限52.6.3审批方式62.6.4批准和越权批准处

2、理63、销售与收款流程的具体控制73.1销售与收款业务流程73.2订单和签约控制83.2.1订单和销售谈判83.2.2合同订立83.2.3合同审批93.2.4合同保管92.3发货控制93.3.1发货期的确定93.3.2产品的生产与开发（库存不足）103.3.3发货通知103.3.4发货控制103,3.5发运控制113.4销售发票开具控制112.5销售货款控制113.5.1货款催收和管理113.5.1.1催收113.5.1.2催收记录113.5.1.3收款业务办理123.5.2应收账款管理123.5.2.1应收账款台账123.5.2.2与客户核对应收账款

3、133.5.2.3账龄分析和坏账处理133.5.2.4应收票据管理132.6销售记录控制143.6.1销售过程记录143.6.2销售台账143.6.3销售档案管理144、监督检查143.1监督检查主体142.2监督检查内容142.3监督检查结果处理：155、销售退货155・1控制目标153.2适用范围155.3制定依据153.4销售退货条件165.5岗位分工和授权审批165.5.1不相容岗位分离165.5.2业务归口办理165.5.3授权批准165.5.3.1授权方式165.5.3.2审批方式162.6退货业务流程175.6.1销售退货程序175.6.

4、2退货审批内控要求185.6.3退货、换货处理196、销售与收款内部控制的相关表格196.1客户信用调查表196.2收款控制的相关表格206.2.1支票登记表206.2.2收款状况报告表213.3账款催收的相关表格216.3.1应收账款、票据日报表216.3.2应收账款明细表226.3.3应收账款帐龄分析表23销售与收款循环内部控制制度控制目标(1)规范销售行为；(2)防范销售过程中的差错和舞弊；(3)降低坏账风险；(4)降低销售费用,提高销售效率。1・2适用范与营销部有直接关联的所有财务事项，与营销部无直接关联(如：因销售产生的采购资金调度、生产安排

5、等等)不在本办法所辖范围内。(1)《中华人民共和国会计法》；(2)《内部会计控制规范一基本规范(试行)》；(3)国家其他相关法律、法规。2.销售与收款的内部控制2・1不相容岗位分离(1)办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立；(2)企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上，谈判人员与订立合同的人员相分离；(3)销售审批与赊销政策审批等信用批准相分离；(4)编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离;(5)填制发票人员不能同时担任发票复核工作；(

6、1)发货通知单的编制人员不能同时执行存货提取、产品包装和托运工作；(2)发货员与仓库保管员分离；(3)办理退货验收的工作人员不能负责退货记账工作；(4)销售人员应当避免接触销货现款；(10)企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准；(11)应收账款的记账人员不能兼任应收账款的核查工作；(12)应收账款的记账人员与现金保管工作要分离；(13)销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；(14)销售业务人员与发票开具人员分离；(15)公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。2.2销售与收款内

7、部控制要求2.2.1订单控制制度(1)根据不同的客户和销售形式设计多种订单格式,以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约的经营管理需要；(2)规定订单在企业内部各环节的流转程序，并规定相应的授权批准不鷗；(3)实行订单顺序编号法，对已执行的订单和尚未执行的订单分别进1=行管理和控制,以便随时检查订单的执行情况和每一订单的处理过程。2.2.2销售合同控制制度(1)根据授权的订单，与客户签订经过管理层核准过的销售合同;(2)销售合同签订要经过双方签字、盖章；(3)销售合同连续编号。2.2.3销售发货控制制度(1)仓库只有在收到经过批准的销售审批单才能发货；

8、(2)装运部门在货物装运之前独立验证，从仓库提取的商品都附有经批准的销售单。2.2.4销售发票