现场审计项目管理流程

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1、现场审计项目管理流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的操作流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量,防范审计风险，提高审计工作效率。2适用范围本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。3定义、缩写与分类3・1定义1）审计项口：是指内部审计部门依据风险和内部控制评佔结果，围绕特定的审计对彖和既定的审计目标，所开展的审计任务。2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程屮，运用项目管理方法和管理工貝，处理相关冲突，寻求最大化收益的计划、组织、

2、协调以及控制的活动过程。3.2缩写无。3・3分类1）现场审计项目按范围和内容划分，可分为全而审计和专项审计。2）按审计时间划分，可分为定期审计、不定期审计。3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责董事会/董事长1）审批项目立项申请、审计项目计划;2）组织审议审计报告，签发审计意见书。内部审计部门/经理岗1）审核项目立项、审计项目计划、报告、意见，审批审计实施方案、通知；2）审核审计台账整改登记；3）确定适时开展整改跟踪。内部审计部门/综合管理岗1）编制项FI立项中请；2）

3、拟发审计通知书；3）拟发审计意见书；4）收集整改报告、登记审计台账整改情况；5）管理审计档案。内部审计部门/现场审计岗1）撰写审计项目计划、审计实施方案;2）收集审计项目相关资料，开展审前调査；3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告；4）建立审计台账；5）撰写审计报告,提出审计意见;6）开展整改跟踪。5原则与基本规定5.1原则1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险，合理运用专业判断，评估审计风险，制定并实施相应审计程序，以便将风险降低到可接受水平。2）客观与审慎原

4、则。内部审计人员应当以应冇的职业谨慎态度，独立、客观地执行内部审计业务，不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当冋避。3）成本与效益原则。在审计项目计划立项时，应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本，合理分配审计资源，使审计成本与审计价值相匹配，以达到审计效果的最大化。5.2基本规定5.2.1质量控制内部审计部门在实施现场审计项目时•，应对编制审计项目实施方案、收集审计资料、编写工作底稿及事实确认

5、书、出貝•审计报告、下发审计意见书、审计档案归档等全过程、全方位实行质量控制，实行A、B角制，并建立相应的责任追究制度。5.2.2信息收集内部审计人员应当围绕被审计对象的主要工作及经营活动，结合审计的主要内容、目的，深入调查、了解被审计对彖的情况，及时掌握相关真实、可靠的重要审计信息，为提高审计效率与质量并最终为管理层止确决策服务。5.2.3交流与沟通审计过程中，内部审计人员应与被审计对象进行平等、诚恳、恰当、充分的交流与沟通，及时向被审计对象反馈审计结果，征求被审计对象的意见，以保证审计结果的客观、公正。5.2.4现场审计

6、程序开展现场审计项目，主要包括项目准备、项目实施、项目总结、项目跟踪、项目终结五个阶段。1）项目准备。项目准备阶段，应当先由综合管理岗进行立项中请，确定具体审计项目、被审计机构、实施时间等，并附审计项目计划。审计项目计划应由立项中所确定的项目领队或组长编制。在项冃实施前，项目领队或审计组长应做好必要的调杳和准备工作，结合调查结果，审计组长编制审计实施方案；2）项口实施。内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计资料，以支持审计结论和建议；内部审计人员在审计工作屮应编制审计工作底稿

7、，记录审计过程，并形成事实确认书、事实与评价报告，经被审计对象确认后，应及时建立审计台账；3）项目总结。内部审计人员应在实施必要的审计程序后，应形成审计报告和审计意见书。审计报告、审计意见书经内部审计部门负责人审核，报董事长审阅、批示后，将审计意见书发送至被审计机构，责令整改落实；4）项口跟踪。内部审计人员应根据审计发现建立审计台账，登记被审计对象存在问题和整改情况，并适时对被审计对象整改情况进行跟踪，促进被审计对彖及时采取合理、有效的纠正措施，保障审计成杲得到充分运用；5）项冃终结。审计终结时，内部审计人员应当依照档案管理

8、规定对审计材料进行收集、整理、立卷、归档。5.2.5审计组人员职责1）审计项目立项后，应及时成立审计组，确定审计组长和主查。审计组可根据工作需要将人员分为若干小组，每个小组至少由两名审计人员组成，以保证对各项审计内容进行复核和监督。大型或特殊的现场审计项冃可设立项冃领队；2）领队职责。负责