电大《初级会计》期末复习资料（核算业务）

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1、电大《初级会计》期末复习资料（核算业务）:复习资料（1620）四、核算业务（一）实力百货公司20xx年5月30日银行对账单显示企业银行存款余额为26900元，而企业银行存款FI记账账而余额为15050元。在对账中发现下列耒达账项：1•向银行借款9800元，银行己转入本公司存款户，但本公司尚未记账。2.向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账。3.公司收入1260元，己送存银行，但银行尚未入账。4.银行已从本公司账户中划转借款利息1500元，但公司因未接到通知而尚未入账。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。答：

2、编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表20xx年5月30日项n金额银行对账单余额加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款2690012604810企业银行存款F1记账余额加：银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款150509800调整后余额23350调整后余额23350某商店盘点库存商品发现下列问题，原因待查:商品盘亏10件，每件30元；商品盘亏110打，每打19元;商品盘盈2公斤，每公斤26.50元;商品盘亏3公斤，每公斤48元。上述盘盈盘亏经查明原因，批准处理如下：A商品盘亏是由于保管人员过失造成，应由过失人赔偿；B商品盘亏系火灾

3、引起，列作营业外支出；C商品盘盈属于商品自然升溢，作冲减管理费用处理;D商品盘亏属于商品白然损耗，作营业费用处理。要求：根据上述资料编制会计分录。答：根据资料编制会计分录如下：(1)批准处理以前:借：待处理财产损溢2534贷：库存商品2534（2）批准处理以后:借:其他应收款300营业外支出2090营业费用144贷：待处理财产损溢2534借:待处理财产损溢53贷:管理费用53（三）电达公司2001年3月份发生下列部分产品销售业务：①向恒运公司出售了产品60件，单价1200元，产品50件，单价1800元，销项增值税额（按17%收取增值税，下同）及货款

4、通过银行收i乞。②收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。③向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产晶10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，销项增值税额及货款尚未收到。④以现金支付销售产品的搬运、装卸费1260元。⑤以银行存款5000元支付广告费。⑥本月计算城市维护建设税6120元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。答：根据经济业务编制会计分录如下：①借:银行存款189540贷：主营业务收入子产IHI72000H产品90000应交税金—应交增值税27540②借：银行存款12000贷：应收账款某单位12000③a.借

5、：应收账款某公司49140贷：主营业务收入了产品24000丑产品18000应交税金应交增值税7140b.借：应收账款-某公司600贷:银行存款600④借：营业费用1260贷:现金1260⑤借••营业费用5000贷:银行存款5000⑥借：主营业务税金及附加6120贷：应交税金一一应交城市维护建设税6120（九）电达公司2001年3刀份发生下列部分经济业务：①以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。②以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前两个月已预提4200元）。③收到购货方预付货款50000元。④预提设备维修费8000元。⑤计捉

6、固定资产折旧35600元，其中生产车间应计捉折旧25600元⑥分摊本刀应负担的门市房屋租金1（）00元及财产保险费40（）元。⑦以银行存款预付材料款7500元。⑧以银行存款支付2刀份所欠的材料款1000元。⑨本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。要求：（1）根据以上经济业务分别按权责发牛制与收付实现制编制会计分录。（2）分别按权责发牛制与收付实现制计算本月份的利润。答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发生制:借：待摊费用6000贷：银行存款6000②借：财务费用2100预提费用42006300③50

7、000贷：预收账5000()④借:管理费用8000贷：预提费丿IJ800025600管理费用10000贷：35600⑥借：营业费用10001400⑦400管理费用贷：待摊费用7500贷：银行存款7500⑧借：应付账款1000贷：银行存款1000⑨借：预收货款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：①借：营业费用6000贷：银行存款6000②借:财务费用6300贷：银行存款6300③借：银行存款50000贷：主营业务收入50000④收付实现制下不存在应计费用。⑤收付实现制下不存在应计费用。⑥收付实现制下不存在应计费用。⑦借：预付账款7500贷

8、：银行存款7500⑧借：应付账款100()贷：银行存款1000⑨收付实现制下不存在应计收入。（2）分别按权责发生制与收付实