税收理论与实务大纲

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1、《税收理论与实务》教学大纲一、学时分配序号内容课内学时电视学时非电视学时备注1第一章纳税基础理论第二章纳税的基本流程42第三章增值税第四章消费税第五章营业税第六章关税123第七章企业所得税第八章个人所得税124第九章其他税种25随堂测试3合计33二、教学内容与教学耍求第一章纳税的基础理论本章共分六节，分别介绍了税收的概念与特征、税收的职能和作用、税收原则与税收负担、税收要素与分类。要求理解税收的概念、特征、职能、原则和负担；掌握税收的要素与分类。第二章纳税的基本流程木章分为六节介绍了企业办理纳税登记、发票管理与建账制度、企业纳税屮报、税款的缴纳、纳税检查与纳税争议的处理

2、，概括介绍了企业纳税的基本程序。本章内容是企业各税种上缴操作的基本知识，要求通过学习全面理解，重点掌握第1-4节的内容。第三章增值税增值税是现行税制中的主体税种，也是我国放大的税种，本章分五节全面地介绍了增值税。要求学习的内容为五节：第一节增值税概述，介绍增值税的基本概念、特点、作用和增值税纳税人、征税范围及税率；第二节增值税的计算，介绍我国现行增值税应纳税额的计算与缴纳等；第-:节增值税的出口退（免）税，介绍出口货物退（免）税的基本概念及岀口货物退（免）的范围、退税率及应退税额的计算;第五节增值税的纳税申报，介绍增值税纳税义务发生时间、纳税期限和报缴时间、纳税地点及纳

3、税申报方法。学习本章内容要求：掌握：增值额与法定增值额，增值税的特点，增值税纳税人，一般纳税人和小规模纳税人，增值税征税范围的一般规定和特殊规定，增值税税率，对计税销售额的基本规定及有关的其他规定，销项税额和进项税额，准予抵扣的进项税额，不准抵扣的进项税额，进项税额申报抵扣的时间限定，一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算，纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点,出口货物应退税额的计算，增值税的纳税申报。理解：增值税的类型，增值税的性质及其原理，我国增值税制度的建立与发展，确定增值税税率的基本原则，增值税税率的类型，增值税的起征点及免税规定，出口货

4、物退（免）增值税的范围及退税率,出口货物退（免）税的管理，增值税专用发票的领购，增值税专用发票的管理，相关的基本概念。应用：正确确定增值税计税销售额，正确确定进项税额，一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳增值税的计算，出口货物应退增值税的计算及纳税申报。第四章消费税我国消费税是1994年税制改革时建立的，本章分为四节较为全面地介绍了消费税的基本知识及我国现行消费税制度的基本内容，要求学习内容为：第一节，消费税概述，介绍消费税的概念、特点、作用、消费税制度的基本内容包括消费税纳税人、征税范围及税目税率；第二节，消费税的计算，介绍了消费税从价定率计算法和从量

5、定额计算法；第四节，消费税的纳税申报。学习本章内容按要求：掌握：消费税纳税人，纳税范围，税口税率；计税销售额和计税销售数量的确定；税款的缴纳。理解：消费税的概念；消费税的基本特征；消费税减税免税规定。消费税应用：消费税的计算；纳税申报。第五章营业税营业税是我国流转税中-个较为重要的税种。本章分为四节较全面地介绍了营业税的基本知识及我国现行营业税制度的基本内容。要求学习内容为：第一节，营业税概述，主要阐述营业税的特点、作用、概念、营业税的纳税范围和纳税人、税率及税收优惠；第二节，营业税的计算，介绍营业税具体的计算方法；第四节，营业税的纳税与申报。学习本章内容要求:掌握：营

6、业税的纳税人，营业税征税范围的规定、营业税与增值税征税范围的划分；营业税的税率；营业税计税依据的一般规定和特殊规定。理解：营业税的特点、作用；营业税的纳税时间、地点、期限和申报;营业税、营业额、混合销售、兼营行为。应用：不同行业营业税应纳税额的计算;营业税的纳税申报.第六章关税本章要求自学。学习内容为：第一节关税概述，主要阐述关税的特点、分类、纳税人和税率设计等规定；第二节关税的计算，讲授有关关税计税依据和完税价格的确定、关税应纳税额的计算以及关税的减免税；第四节介绍了纳税的申报。通过自学本章内容要求：理解：关税的特点、类型；海关进出口税则；关税征税对象、纳税人和税率；

7、关税的完税价格的确定方法；关税的减免税；关税的补征和追征；纳税的申报。应用：关税应纳税额的计算第七章企业所得税本章分四节介绍了企业所得税的有关内容，是重要税种之一。本章学习内容要求为：第一节企业所得税概述，简要介绍了我国企业所得税的概念、特点及作用；企业所得税的纳税人、纳税范围、税率；企业所得税的优惠。第二节企业所得税的计算；重点介绍了应纳税所得额及应纳税额的计算，包括计税收入的确立、准确扣除和不得扣除项目的规定、计算应纳税所得额的其他有关规定。这是本章的核心；第四节企业所得税的纳税申报。学习本章内容要求：掌握：企业所得税的纳税人、税率、