中级财务会计(二)形成性考核册答案

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1、《中级财务会计（二）形成性考核册》作业答案（仅供参考）2010.10中级财务会计（二）作业1习题一相关会计分录：1.借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款90186015314010550002.借:银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）―应交消费税同时：借：主营业务成本贷：库存商品127000010000001700001000007500007500003、借:银行存款累计摊销贷：无形资产营业外收入借：营业外支出15000750008000010000750贷：应交税费——应交营业税7504、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷

2、：银行存款6960010400800005＞①借：委托加工物资贷：原材料100000100000②借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款27500425031750③借：库存商品贷：委托加工物资1275001275006、借：固定资产180000应交税费一一应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106007、借:在建工程58500贷：原材料50000应交税费一-应交增值税（进项税额转出）85008、借：待处理财产损溢-——待处理流动资产损溢4680贷：原材料4000应交税费一-应交増值税（进项税额转出）680习题二（单位：万元）甲公司（债务人）债

3、务重组收益=350—（180-15）-30.6-30=124.4①借：应付账款一一乙公司35018030.615105124.4贷：主营业务收入应交税费一应交増值税（销项税额）可供出售金融资产一成本一公允价值变动投资收益营业外收入②借：资木公积一其他资木公积贷：投资收益1010③借：主营业务成本贷：库存商品200200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费一应交增值税（进项税额）30.6交易性金融资产30坏账准备105营业外支岀4.4贷：应收账款350习题三一、见教材（P180）二、见教材（P227）中级财务会计（二）作业2习题一（单位：力元）K专门借款于2009年1月1日

4、借入，生产线工程建设于2009年1月1日开工，因此，借款利息从2009年1月1日起开始资本化（符合开始资本化的条件），计入在建工程成本。同时，由于工程在2009年4月1口一7月2日期间发生非正常中断超过3个月，该期间发生的利息费用应当暂停资木化，计入当期损益。该工程至2009年末尚未完工，所以，2009年专门借款利息应予资本化的期间为：2009年1月1日——3月31日2009年7月3日——12月31日2、①2009年第一季度：专门借款利息=1000X8%X1/4=20未用专门借款转存银行取得的利息收入二4应予资木化的专门借款利息金额=20-4=16②2009年第一季度：专门借款

5、利息=1000X8%X1/4=20未用专门借款转存银行取得的利息收入二4应予费川化的专门借款利息金额=20-4=16③2009年第三季度：专门借款利息=1000X8%X1/4=20应予费用化的专门借款利息金额-1000X8%X2/360-0.44交易性证券投资收益二9应予资木化的专门借款利息金额=20-0.44-9=10.56④2009年第四季度：计算专门借款的资本化利息专门借款利息=1000X8%X1/4=20交易性证券投资收益=0应予资木化的专门借款利息金额=20-0=20计算占用一般借款的资本化利息一般借款发牛的利息=500X6%X1/4=7.5占用-•般借款的累计支出加

6、权平均数=200X3/12=50占用-•般借款应予资本化的利息金额=80X6%=3应予费用化的一般借款利息金额=7.5-3-4-5本季应予资本化的利息金额=20+3=23⑤会计分录第一季度：借：在建工程16应收利息（或银行存款）4贷：应付利息20第二季度：借：财务费用16应收利息（或银行存款）4贷：应付利息20第三季度：借:在建工程10・56财务费用0・44应收利息（或银行存款）9贷：应付利息20第四季度：借：在建工程23财务费用4・5贷：应付利息27.5习题二1.计算半年的实际利息费用.应付利息与分摊的折价金额，将结果填入下表。应付债券利息费用计算表单位：元期数应付利息实际利

7、息费用摊销的折价应付债券摊余成本2009.01.01153666802009.06.30400000768334368334157350142009.12.31400000786750.7386750.716121764.72010.06.30400000806088.24406088.2416527852.942010.12.31400000826390.65426392.6516954245.592011.06.30400000847712.28447712.2817401957.872