资金结算业务的办理(教案)

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1、【课题】现金业务核算与管理；银行转账结算业务【教材版本】杜怡萍.财会基础知识（非会计专业）•北京：高等教冇出版社，2007.7【教学目标】认知目标：1.了解现金核算的业务流程以及现金收支管理的规定；2.了解开立银行结算账户的基本规定和程序；3.了解银行转账结算方式种类，知道支票和银行木票结算方式的有关规定。能力目标：1•能按照现金结算业务流程模拟办理现金结算业务；2.能判断某些经济事项是否符合现金收支管理规定；3.知道支票的使用范围及有关规定。情感目标：培养学纶遵纪守法的职业道德，严谨认真的工作作风。【教学重点、难点

2、】教学重点：现金收支管理规定；教学难点：支票的结算程序。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片案例分析法、模拟演练法【课时安排】2课时（90分钟）。【教学过程】第一环节复习旧课（5分钟）【幻灯片演示】问题及答案问题：在企业经营过程中哪些业务会涉及到资金的办理？1.筹集资金企业筹集资金，投资款或借款的变动会引起到库存现金、银行存款等账户金额的增减。2.采购原材料企业采购原材料需要用资金支付货款。3.成本费用企业支付各种或报销各种费用要通过资金的办理。4.销售业务企业的销售业务可增加企业的资金收入。5.缴纳税款企业缴纳税款会导

3、致企业资金的流出。第二环节新授课（65分钟）16资金结算业务的办理16.1现金业务核算与管理【案例导入】（5分钟）【幻灯片演示】【讨论问题】1.会计主管为什么拒绝业务员预借大虽现金出差?2.业务员可以哪一种结算方式両往界地采购材料?【讲解】【幻灯片演小J现金的分类广义：即货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金狭义：仅指库存现金，包括人民币和外币1・现金核算流程（5分钟）【幻灯片演示】审核A会计现金原始凭证现金凭证A【模拟练习】将学生每三人分为一组，一人为经办人，一•人为会计，一人为出纳，进行现金核算流程的练习

4、，熟悉现金核算的工作流程。2•现金收支管理规定（20分钟）【幻灯片演示】见教材P127〜128。【讲解】对于现金收支管理规定，着重需要了解的是：1・现金支出的许可范围（举例说明）：①结算起点为1000元以下的零星支出：如购买一箱复印纸；购买十箱矿泉水；订制了一jiri锦旗等不超过1000元的支出。②支付职工劳动报酬：如职工的工资、节II慰问金、加班费等。③出差人员随身携带的差旅费：出差人员随身携带的用作餐费、住宿费、车费等开支的现金。④向个人收购农副产品和其他物资的价款等；要注意是农副产品和其他物资。2.不得他支:处

5、支是指企业直接在现金收入中抵减支出，如某企业当天收到现金5万元,没有存入银行，而是直接的用来发放职工薪酬，这种行为，就是坐支。不得坐支，意味着企业的现金支出必须从银行提取，而现金收入也要存入银行。3.“白条抵库”：是指所有报销凭证必须是合法的，不能用不符合财务规定的单据报销,如“三联根”等。4•不准保帘账外公款（即不准私设小金库）：企业所有的收入必须都在账上显示，如果收入没有入账，就是私设小金库，有些企业以此来隐瞒收入，偷税漏税。【讨论回答】通过教师提问，学生讨论回答下列问题的方式加深巩固现金收支管理规定。【幻灯片演

6、示】各问题及答案问题答案1.现金支出的许可范围：①能否以现金支付采购原材料的价款？不能②超过1000元的职工节II慰问金能否发现金？可以③出差人员随身携带的差旅费能否超过1000元？可以2.出纳能不能以收到的销货款直接发放工资？不能3.“三联根”可否作为报销凭证？不可以4.企业能否对一此零星现金收入不作入账处理？不能16.2银行转账结算业务1•开立银行结算账户（10分钟）【讲解】（1）银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（2）银行结算账户按用途不同，可分为基本存款账八、一般存款账

7、户、专用存款账户和临时存款账户。（3）开户许可证，是记载单位银行结算账户信息的有效证明，开户银行填写开户许可证后，将正本交存款开户单位，副本留在银行集中保管。【幻灯片演示】办理银行开户程序：屮请审核开户单位〜》开户银行f»人民银行发放备案核准【实物展示】（1）开户单位需要提交的材料：证明材料（冇营业执照、税务证、组织机构代码证、单位法人证、财务主管会计从业资格证等）、开户中请书、签章卡片（支票印鉴及单位公章）。（2）开户许可证。【幻灯片演示】账户类型性质数量基本存款账存款单位办理U常转账结算和现金的账户只冇一个户一般

8、存款账户存款单位可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支収不定专用存款账户因特定用途需要开立的账户，该账八的资金应按规定收入和使用不定临时存款账户因临时经营活动需要开立的账户，可办理转账结算和按规定办理现金收付不定【讨论回答】通过教师提问，学纶讨论回答下列问题的方式加深巩固开立银行结算账八的规定。【幻灯片演示】各问题及答案问题答案1.企业要