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1、（-）某银行发生以下业务：1•与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12%。。11月20日第二机械厂归还贷款。银行计算的应收利息为：应收利息二160000X12小二960借：活期存款贷：短期贷款利息收入2.某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户。8月28日归还全部本息（贷款利率6%。，逾期贷款利率按每日万分之三4月4日：借：短期贷款XX化工厂贷款户200,000贷：活期存款XX化工厂存款户200,000
2、8月4日：应收利息=200,000X4X6%o=4,800（元）会计分录为：借：短期贷款XX化工厂贷款户120,000贷：活期存款XX化工厂存款户120,000借：应收利息4,800贷：利息收入4,800借：逾期贷款XX化工厂逾期户80,000贷：短期贷款XX化工厂贷款户80,0008月280：逾期利息=逾期金额X逾期天数X3=80,000X23X3=552（元）转账的会计分录为：借:活期存款XX化工厂存款户85,352贷：逾期贷款XX化工厂逾期户80,000应收利息4,800利息收入5522.光明公司存入定期存款1
3、0万元，存期为1年，月利率为4.2%0,写出到期银行应支付利息时的会计分录。根据以上资料编制相应的会计分录（二）某行顺至支行发生以下业务1.某行顺至支行2005年12月20日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数分别为5800000元、8500000元和4500000元，年利率为0.72%o利息税税率为20%（1）提取应付活期储蓄利息借:活期储蓄存款一—张扬23.2活期储蓄存款一—王永34活期储蓄存款一—李红18利息税：116X20%=23.2利息税：170X20%=34利息税：90X20%=18张扬：利息=5800
4、000X0.72%X360=116王永：利息=85OOOOOXO.72%X36O=170李红：利息=4500000X0.72%X36O=90（2）为税务部门代扣利息税借:利息支出376贷：活期储蓄存款一一张扬116活期储蓄存款一一王永170活期储蓄存款一一李红90贷：应交税金一一代扣利息税75.22.某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单一张，金额10000元，存期一年，年利率2.25%o要求支取本息，经审查无误储蓄利息=10000X2.25%X1=225借：定期储蓄存款一一整存整取一一李飞1000
5、（）利息支出225贷：现金102253.2005年2月20日，某行顺至支行收到木行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票及三联进账单，出票人为中国银行顺至支行开户的北安商场，支票金额120000元。某行顺至支行支行审核无误后，办理转账，将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票借：同城票据清算120000贷：其他应付款——中大五金电料厂120000将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票，办理转账的会计分录为：借:其他应付款120000贷：活期存款——中大五金电料厂120000要求：根据以
6、上业务编制相应的会计分录。（三）.2005年3月20上午，工商银行哈尔滨市分行接到开户单位云天商贸公司交来的转账支票和三联进账单，金额180000元，出票人为在建行哈尔滨分行开户的松江木材厂。1.审核后，将支票于送交票据交换中心提出票据交换，借：同城票据清算180000贷:其他应付款——云天商贸公司1800002.在交换时间内接到退票电话，退票理由为岀票人支付密码有误。次日，工商银行哈尔滨市分行通过早场交换提入退票时。借:其他应付款——云天商贸公司180000贷：同城票据清算1800003・3月20日下午，建行哈尔滨
7、分行做出如下处理：在本场交换中提入的松江木材厂支票在审核中发现密码有误，当即以电话通知退票，并填制退票理由书以备在下场交换吋提岀退票.借:其他应收款180000贷：同城票据清算180000另按支票面额5%处以罚款：借：活期存款一一松江木材厂9000贷:营业外收入一一结算罚款收入90001.3月21H,建行哈尔滨分行将退票及退票理由书于早场票据交换时提出借：同城票据清算180000贷：其他应收款一一松江木材厂180000要求：根据以上业务编制相应的会计分录。（四）1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款1
8、0000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率2.05%0,一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。2.开户单位纺织厂（账号248016）付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月
