电大《中级财务会计（二）》形成性考核册1

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1、电大《中级财务会计（二）》形成性考核册1:成性(1746)中级财务会计作业1习题一一、目的，练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%02009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单己经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成木150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手

2、续办理完毕。3.转讣一项专利的所有权，收入15000元己存入银行。该项专利的账而余值为80000元、累计摊销75000元。4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产站已验收入库。5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发牛的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备总接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。4.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值

3、税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。5.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。盘亏的原材料，由于原因尚未确认•无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。相关会计分录：1、借■■原材料901860应交税费应交增值税（进项税额）153140贷■•银行存款10550002、借:银行存款1270000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值

4、税（销项税额）170000-应交消费税100()00同时••借：主营业务成本750000贷:库存商品7500003、借••银行存款15000累计摊销75000贷:无形资产80000营业外收入10000借:营业外支出750贷：应交税费一一应交营业税7506、借■■固资产180000应交税费--应交:增值税（进项税额）3()600贷••银行存款2106007、借••在建工程58500贷••原材料50000应交税费应交增值税（进项税额转出）850069600应交税10400贷■•8()0004借5、①借：委托加工物资贷：原材料②借：委27500425031750③借

5、：库存商no贷：委托加工物资■•原材料费—应交增值税（进项税额）银行存款100000100000托加工物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款12750012750()846804000出）借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额转680习题二甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其屮，1・抵偿存货的成木200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该

6、批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17%0分別作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。单位：万元）卬公司（债务人）债务重组收益=350-（180-15）一30.6-30=124.4①借：应付账款乙公司350存货跌价准备15贷:主业务收入18()应交税费一应交增值税（销项税额)30.6可供出售金融资产-成本15—-公允价值变动10投

7、资收益5营业夕卜收入124.4②借：资木公积一其他资木公积10贷:投资收益10③借：主营业务成本200贷:库存商品乙公司（债权人）18()借:库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）30.630交易性金融资产105坏账准备4.4营业外支出贷:应收账款350习题三一、简答题辞退福利与职工养老金有何区别？答：企业可能出现提前终止劳务合同、辞退员工的情况。根据劳动协议，企业需要提供一笔资金作为补偿，称为辞退福利。辞退福利包括两方而的内容：一是在职工劳动合同尚耒到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿；二是在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励

8、职丁•H愿接受裁减而给予的补偿，职工有