海南省2016年注册内审师《内部审计作用》：风险管理考试试题

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1、海南省2016年注册内审师《内部审计作用九风险管理考试试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况•共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件•有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应簡发票,收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应

2、付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有己记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确是是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假釆购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应

3、商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统屮被如何、以何种顺序进行处理。3.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些

4、怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。4.在评价一家大庚院的家庭服务质量吋，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最咼层面谈5.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计吋，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根

5、据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务Z前，不适宜马上开展审计。c：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同吋对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。2.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：A：由于不具备必备技能，因此不

6、开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源來补充所盅知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。3.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样4.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道徳水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈

7、可遵循的原则。5.审计人员接受建议通过查看“红旗”(redflags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号吋所遇到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。6.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层血的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结朿会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：

8、如果引起争论就可能需要有关的信息7.以下哪类主管负责