预算的考核与评估

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1、1、事前计划会计人员每年都要对下一会计年度做出预算，包括业务预算、财务预算、及专门决策预算。业务预算既有销售量、销售额的预算，生产预算及料、工、费的预算；财务预算就现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；专门决策预算指针对某一项决策做出预算，例如房地产企业开发一个房地产项目，就要事先做好计划，财务部门会根据工程部门给的工期预计，来事先安排资金，看工程现金支出多少，销售收现多少，是否会出现现金的余缺，若是出现现金短缺，要事先做好方案，如何解决，是靠自有资本解决，还是银行借贷。这就是事前计划，即预计要如何利用资源来开展业务赚取利润。2、预算的组织实施：紧紧围绕资金收支两条线，对人

2、财物、产供销各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车间、部门、处室。各部门再落实到个人，使每个员工都对预算充分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的关键根据公司预算制定各部门的动态现金流量预算，按季、月、周对各部门的现金流量制定分时段的预算，据此对其日常现金流量进行动态控制。3、信息及时反馈。建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控,

3、不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。预算执行与检讨的要点按月检讨执行的情况，收入、成本不论实际数与预算数差异多少，而各项费用实际数比较预算数差异10%以上者，均应作差异说明及改善对策。财务管理与运营计划“一旦计划制定后，就必须监督公司及其员工的业绩。监督通常意味着为了实现特定目标赋予特定经理一些职责，并且对其履行情况进行评价。控制包含那些能鼓励理想结果产生的识别与奖励行为，以及那些不能刺激理想结果产生的纠偏行为。计划影响度量，因为计划确立可度量的业绩目标，而度量有助于控制业绩。财务管理提供的数据在度量和评价结果时，往往发挥重要作用。”“财务管理数据对公司运营产生决定性的影响，

4、使用不精确的单位成本去定价会导致严重的后果，利润数据不精确会导致资源配置不当，这些决策进而又会导致利润和公司价值下降。”1、预算的编制：判断预算的目标是否符合企业的战略目标,并分析预算是否切实可行。在预算的编制过程中，充分调动各职能部门充分的参与；分析各职能部门所控制的公司物质资源和人力资源能否被充分利用，以发挥其最大效能；2、预算的控制：通过实际的数据与预算数据比较，分析差异产生的原因，以改善企业的运营状况。3、预算的评估与考核充分运用财务管理评价系统，对预算的结果进行考核评估,找出企业在运营方面存在的问题并进行改善，从而实现企业的经营目标。预算下达后,预算就成为了目标和责任

5、。销售部对销售预算指标、销售费用预算指标、应收账款预算指标负责；供应部对采购预算指标负责；办公室对管理费用预算指标负责；财务部对资金预算和财务费用预算指标负责，并通过数据的收集整理，对各部门预算的执行情况编制实际数据。预算控制预算的监控：监控是确保公司的活动与计划相符，从而实现既定目标的过程。应用计算机系统对预算进行管理，建立实时监控机制，以确保能随时掌握预算执行情况，发现超出预算的趋势，要及时与预算执行部门沟通协调，采取控制行动将偏差降低到最小，以确保预算目标的完成。预算的考核评估预算的考核评估是企业计划与控制中非常重要的一部分，其目的是改善公司的绩效，使公司的物质资源和人力

6、资源发挥其应有的效能，从而気成企业的目标。打印''建议企业按如下方法对预算进行考核评估：考核评估的核心工作是是将企业的实际结果与预算目标相比较，确保公司的活动与计划相符，从而实现既定目标。总经理根据财务部提供的对比报表，对销售部销售收入指标、销售费用指标、应收账款指标进行考核，对供应部采购成本指标进行考核，对财务部资金预算指标和财务费用指标进行考核；各部门负责人按照本部门给员工下达的指标进行考核;公司董事会对总经理就考核包括总预算指标进行考核，包括利润、收入、成本费用和各种比率指标。打印：考核分为月度考核、季度考核和年度考核。对于未完成考核指标的部门（个人），应向其上级主管阐明

7、原因并制定切实可行的改进措施。考核结果与工资及奖惩晋升制度挂钩，对于完成考核指标的部门或个人，准予发放绩效工资，并按制度给予奖励、晋升，对于未完成考核指标的部门或个人，在绩效发放、奖励晋升方面给予惩罚，并督促其改进绩效。预算的考核评估第一，以现金流量为核心，建立全面预算管理体系。打印:全面预算早已成为市场经济发达国家企业必备的、基础性的管理制度。企业的战略目标需要战略规划来规划细分，而战略规划需要全面预算来具体落实。全面预算是企业实现战略目标和战略规划具体的、可行的行动计划，是企业战略核心能