风险管理框架下的内部控制(三)

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1、风险管理框架下的内部控制（三）一、单项选择题1＞下列情形屮，不违背相关规定，能够确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督的是a.rti出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.出纳人员根据资金收付凭证登记H记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账2、信息系统包括所有涉及信息收集、储存、产生和分配的系统和程序。信息系统可分为七类，其中执行和处理常规事务的系统是。A.管理信息系统B.事务处理系统C.战略性企业管理D.企业资源计划系统3、E公司是一家家用电器生产企业。在H常经营屮，

2、金业管理者需要了解供应商及销售商退货情况、生产成木、存货控制、员工参与生产的工作时效、消防及安全法规的遵守情况等信息，以针对运营常规问题进行控制。根据以上信息可以判断，这些信息属于oA.战略规划B.运营控制C.管理控制D.职能控制4、下列企业H常管理的常见措施屮，不正确的是oA.会计应对和关凭证进行横向复核和纵向复核B.票据需耍统一印制或购买，并甫专人保管C.财务专用章与企业法人章统一保管D.授权专人保管资金，定期、不定期盘点5、甲公司系国内某省的商业信用公司，为当地中小金业提供贷款。为提高贷款审批效率，甲公司启用了口动审批系统。该系统的基木功能是，巾请人的

3、个人资料输入系统后，系统口动将此信息与信用资料机构拥有的机密数据进行比较，并能对申请者的信用可靠性和信用额度分配自动作出判断。甲公司所启用的自动审批系统属于oA.管理信息系统B.事务处理系统C.专家系统D.经理信息系统6、某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，不符合内部控制耍求的是oA.公司规定：重大对外担保业务由集团公司总经理审批B.被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序C.公司规定如果被担保人岀现异常情况，应当通过内部信息与沟通机制及时向有关管理人员报告，妥善处理D.公司严禁子公司

4、自行对外担保或者子公司之间提供互保7、在考查信息质量的时候，强调只有对决策有帮助的信息才应保留，以便使用者更容易地做出有效的定案展于信息的oA.准确性B.完整性C.和关性D.成木效益8、某超市为了提高企业的经营效率，投入资金采购了一套信息系统，该系统主耍用于搜集日常销售的信息，如顾客订单、销售、库存变化等等，并定期对这些信息进行报告。根据上述信息，可以判断该超市米购的信息系统是。A.事务处理系统B.企业资源计划系统C.专家系统D.决策支持系统9、《企业内部控制应用指引第18号一信息系统》提出了企业利用信息系统实施内部控制屮所应关注的风险，不包括oA.信息系统

5、缺失或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下B.系统开发不符合内部控制要求，可能导致无法利用信息技术实施有效控制C.系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损D.系统开发和运行维护花费成本较高，削减企业利润10、甲公司是一家从事家电生产的公司，公司设有较多的内部控制措施，但是由于存在多个控制缺陷，因此对企业内部整体控制的冇效性产生严重影响，导致企业无法及时防范严重偏离整体控制目标的情形，这种缺陷是oA.重要缺陷B.重大缺陷C.一般缺陷D•测试缺陷11＞下列有关内部控制评价的说法中错误的是。A.企业应当按照制定评价方案、实施

6、评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价12、以下关于内部审计描述错误的是。A.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人B.内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通C.内部审计部门要对所审计的活动保持独立性D.内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用13、以下有关特恩布尔报告的说法中，错误的一项是。A.对内部控制系统的检查是管理层的常规责任B.

7、检查可委派给审计委员会，并且董事会必须提供有关内部控制系统的信息，并进行复核。复核应至少为每两年一次C.管理层应向董事会保证内部控制己得到监察，确认这些控制提供了''对重大风险及内部控制系统对于管理这些风险的有效性〃的平衡性评价D.葷事会可能需要对该系统进行复核14、卜•列有关审计委员会的监察角色说法不止确的是。A.审计委员会是萤事会下辖的委员会，全部由独立、非行政萤事组成B.审计委员会批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的责任D・审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型15、某上市公司董事会由

8、下述人员构成：董事长王冠、总经理李飞、市场总监张虎、