2019财务会计内部控制制度

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1、财务会计内部控制制度　　第一章总则　　第一条为保证会计信息的真实性，本着规范经营行为，规避经营风险的原则，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定和集团公司有关文件的要求，结合公司实际，制订本制度。　　第二条本制度适用于本公司内部各单位。　　第二章会计机构和会计人员　　第三条公司实行会计统管委派制。各单位根据业务需要配备会计人员的，须向财务部提出申请，经总会计师同意，方可设置工作岗位。　　各职能部门的会计业务财务部统一办理。　　第四条公司设置总会计师，总会计师母公司委派。总会计师组织领导公司及下属单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算及会计监督等方面的工作，参

2、与公司重要经济问题的分析与决策。　　总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。　　第五条各单位设置会计工作岗位，配备会计工作人员时，应符合《中华人民共和国会计法》的有关规定，要重点执行会计人员回避制度和会计岗位内部牵制制度。　　第六条会计人员的调动要征求公司总会计师意见。　　会计人员调动或因故离职，必须在规定时间内办清交接手续，未办清交接手续的不得调动或离职。　　会计人员工作交接手续应符合《中华人民共和国会计法》的规定。　　第三章会计核算控制　　第七条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。　　任何单位不得以

3、虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。　　第八条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。公司内部会计报表，要符合公司内部报表的要求。　　任何单位和个人不得伪造、编造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。　　第九条各单位业务人员必须取得原始凭证并及时送交财务部，会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的　　原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。对记载内容不准确、不完整的原始凭证要予以退回。　　原始凭证更正必须符合《中华人民共和国会计法》的规定。所有原始凭证须经单位主

4、要领导签字后方可填制记账凭证。　　第十条记账凭证应根据经过审核的原始凭证及有关资料填制。填制记账凭证应符合会计基础工作规范的要求。　　记账凭证必须有制单人员签章、业务经办人员签字，必须经过会计机构负责人或稽核人员复核。　　记账凭证应当及时分类汇总，编号装订成册，及时传递，不得积压、丢失。第十一条会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿。　　各生产经营单位应根据国家统一的会计制度规定的业务需要设置会计辅助账簿。　　各单位使用的会计辅助账簿格式、账簿的启用、登记账簿的方法、账簿记录的修改方法必须符合国家统一会计制度的要求，并应当定期结账。　　第十二条各单位应定期对账簿记

5、录的数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行核对，做到账账相符、账物相符、账证相符。　　第十三条各单位应根据审核的会计账簿记录和有关资料编制财务会计报告。　　各单位编制的会计报告应符合《中华人民共和国会计法》的有关规定，公司内会计报表还应符合公司内部有关会计报表的具体要求。　　财务会计报告应当单位负责人和主管会计工作人员签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。　　第十四条各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。　　会计档案的保管期限和销毁办法应当符合国家有关会计档案管理办法的规定，年度终了必须归档统一保管

6、，达到规定年限后经公司批准方可销毁。　　第十五条各单位采用的会计处理方法必须符合公司财务核算流程的要求，未经公司同意不得擅自变更。　　第四章财务监督控制　　第十六条加强会计工作授权批准制度　　会计人员对日常业务进行核算时必须经过财务部负责人或主管会计授权；对于重大会计事项的核算，必须经过单位负责人、财务部负责人和总会计师授权。　　如有紧急业务发生，在得到特别授权的情况下，会计人员可以相应处理，并在事后及时补齐相关手续。　　第十七条加强单位内部资产控制　　各单位应在每个会计年度终了前对本单位的资产进行全面清查，以摸清单位内部资产状况。对于清查出的不良资产应及时上报公

7、司；对小额的不良资产，经相关部门认可，公司主管领导批准后，可公司自行处理，计入当期损益；对于大额的不良资产报废、报损时应事先报集团公司核准，经社会中介机构鉴定确认，根据兵装集团有关要求进行处理。　　第十八条加强单位内部预算管理　　各单位应于每个会计年度末将本单位下年度成本费用预算报财务部，财务部负责审核并进行预算控制。对于突破预算的单位及个人，应追究其单位主要领导和个人的责任。　　第十九条加强单位内部程序控制　　财务部和各单位委派会计人员有对本单位每笔款项的支出、运用情况进行全过程监督的权利和义务。　　各单位财务印鉴不得同一人管理，生产经营单位成本核算员不得兼管审

8、核、会计档