电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案[可编辑]

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1、电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（毎题2分，共20分）1•纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人2•纳税筹划与逃税.抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。D.合法性3•避税最大的特点是他的（C）。C•非违法性4•企业所得税的筹划应垂点关注（C）的调整。C•成本费用5•按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B•节税眾理6•相对节税主要考虑的是（C）。C.货币时间价值7•纳税筹划最觅要的原则是（A）。A•守法原则二.多项选择题（毎题2分，共10分）1•纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）

2、的根本区别。A•逃税B•欠税C•骗税D•避税2•纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD〉等。A•增值税筹划B•消费税筹划C•营业税筹划D•所得税筹划3•按企业运行过程进行分类，纳税銀划可分为（ABCD）等。A•企业设立中的纳税筹划B•企业投资决策中的纳税筹划C•企业生产经营过程中的纳税筹划D•企业经营成果分配中的纳税筹划4•按个人理财过程进行分类，纳税銀划可分为（ABCD）等。A•个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C•个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5•纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险B

3、•经营性风险C•政策性风险D•操作性风险三、判断正误题:（（1.2.3•4.5.6.7.&9.））））））））勰麴矍款蹩礬翥鎗合谋划活动。6•绝对节税又可以分为（AD）o九直接节税D•间接节税欠税是指递延税款缴纳时间的行为。顺法意识的避税行为也属于纳税券划的范围。覆盖面越大的税种其税负差斥越大。所得税各税种的税负弹性较小。子公司不必单独缴纳企业所得税。10.（X）财务利益最大化是纳税銀划首先应遵循的最基本的原则。四、简答题（每题10分，共20分）起征点和免征额都是税收优惠的形式。企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。1•简述对纳

4、税筹划定义的理解。纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。对丁•纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整口身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税.抗税

5、、骗税等违法行为的根本区别。（3）纳税筹划是法律賦予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求口身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业.个人和家庭对口身资产、收益的正当维护，属丁•其应有的经济权利。（4）纳税銀划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个觅要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资.理财过程中面临的应缴

6、税种不止一个,而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限丁•某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税銀划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。2•纳税筹划产生的原因。（1）主体财务利益最大化FI标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3•复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空问？（1）适用税种不同的实际税负差并。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大弟别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构

7、成该税种各要素的差界的综合体现。（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种口然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使口己避免成为某税种的纳税人或设法使口己成为低税负税种、税冃的纳税人，就可以节约应缴税款。第三,纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因索，也有客观方面的因索。具体包括以下几点：黯餾晌畀不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而

8、同-课税对象也存在-定的可调整性，这为税收（4）税率的差界性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所羌界。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差