电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案[可编辑]

(22页)

'电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案[可编辑]'
电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案第一章纳税筹划基础一、 单项选择题(毎题2分,共20分)1?纳税筹划的主体是(A)。A.纳税人2?纳税筹划与逃税.抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。D.合法性3?避税最大的特点是他的(C)。C?非违法性4?企业所得税的筹划应垂点关注(C)的调整。C?成本费用5?按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B?节税眾理6?相对节税主要考虑的是(C)。C.货币时间价值7?纳税筹划最觅要的原则是(A)。A?守法原则二. 多项选择题(毎题2分,共10分)1?纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A?逃税B?欠税C?骗税D?避税2?纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD〉等。A?增值税筹划B?消费税筹划C?营业税筹划D?所得税筹划3?按企业运行过程进行分类,纳税銀划可分为(ABCD)等。A?企业设立中的纳税筹划B?企业投资决策中的纳税筹划C?企业生产经营过程中的纳税筹划D?企业经营成果分配中的 纳税筹划4?按个人理财过程进行分类,纳税銀划可分为(ABCD)等。A?个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C?个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5?纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。A.意识形态风险B?经营性风险C?政策性风险D?操作性风险三、判断正误题: ((1.2.3?4.5.6.7.&9.))))))))勰麴矍款蹩礬翥鎗合谋划活动。6?绝对节税又可以分为(AD)o九直接节税D?间接节税欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 顺法意识的避税行为也属于纳税券划的范围。 覆盖面越大的税种其税负差斥越大。所得税各税种的税负弹性较小。 子公司不必单独缴纳企业所得税。10. ( X )财务利益最大化是纳税銀划首先应遵循的最基本的原则。 四、简答题(每题10分,共20分)起征点和免征额都是税收优惠的形式。 企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。1?简述对纳税筹划定义的理解。纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安 排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是:(1) 纳税筹划的主体是纳税人。对丁?纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉 税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整口身的涉税行为以期减轻相应的税收 负担,纳税筹划更清楚地界定了 “筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。(2) 纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税.抗税、骗税等违法行为的根本区别。(3) 纳税筹划是法律賦予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求口身 财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳 税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业.个人和家庭对口身资产、收益的正当维护,属丁?其应有的经济权利。(4) 纳税銀划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在:第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个觅要组 成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二,纳税人在经营、投资.理财过程中面临的应缴税种不止一个, 而且有些税种是相互关联的,因此,在纳税筹划中不能局限丁?某个个别税种税负的高低,而应统一规划相关税种,使总 体税负最低。第三,纳税銀划也需要成本,综合筹划的结果应是效益成本比最大。2?纳税筹划产生的原因。(1) 主体财务利益最大化FI标的追求(2) 市场竞争的压力(3) 复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4) 国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3?复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空问?(1) 适用税种不同的实际税负差并。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大弟别。各税种的各 要素也存在一定弹性,某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差界的综合体现。(2) 纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定,以确定纳税主体身份。纳税人身份的可 转换性主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及的税种口然会发生变化。第二,纳税人通过 事先筹划,使口己避免成为某税种的纳税人或设法使口己成为低税负税种、税冃的纳税人,就可以节约应缴税款。第三, 纳税人通过合法手段转换自身性质,从而无须再缴纳某种税。纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因索,也有客观方面的因索。具体包括以下几点:黯餾晌畀不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同-课税对象也存在-定的可调整性,这为税收(4) 税率的差界性。不同税种的税率不同,即使是同一税种,适用税率也会因税基分布或区域不同而有所羌界。一般情 况下,税率低,应纳税额少,税后利润就多,这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异,为纳税筹划方案 的设计提供了很好的机会。(5) 税收优崽政策的存在。一般而言,税收优患的范围越广,差别越大,方式越多,内容越丰富,纳税人筹划的空间越 广阔,节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除.低税率.起征点、免征额等,这些都对税收筹 划具有诱导作用。4?简述纳税筹划应遵循的基本原则。(1) 守法廉则。在纳税筹划过程中,必须严格遵守筹划的守法原则,任何违反法律规定的行为都不属丁?纳税筹划的范畴。 这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。(2) 财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要冃的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税銀划必须服从金业财务利益 最大化目标,从全局出发,把企业的所有经营活动作为一个相互联系的.动态的整体考虑,并以此为依据,选择最优纳 税方案。(3) 事先筹划原则。纳税筹划是寒划者国家对口身未來一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义 务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生,并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。(4) 时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况, 对纳税方案做出必要的调整,以确保筹划方案适应最新政策的要求。(5) 风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估 计,筹划方案的选择尽可能选优弃劣,趋利避害。在筹划方案执行过程中,更应随时关注企业内部、外部环境不确定性 带來的风险,及时采取措施,分散、化解风险,确保纳税筹划方案获得预期效果。5?简述纳税筹划的步骤。(1) 熟练把握有关法律、法规规定国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据,因此,熟练把握有关法律.法规规定是进行等划的首要步骤。筹 划者在进行筹划之前?应学习掌握国家税收法律、法规的梢神和各项具体规定,而且在整个筹划过程中,对国家税法及相 关政策的学习都是不能忽略的。(
关 键 词:
可编辑 电大 本科 纳税 筹划 形成 考核 作业 答案 编辑
 天天文库所有资源均是用户自行上传分享,仅供网友学习交流,未经上传用户书面授权,请勿作他用。
关于本文
本文标题:电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案[可编辑]
链接地址: https://www.wenku365.com/p-42207694.html
关于我们 - 网站声明 - 网站地图 - 资源地图 - 友情链接 - 网站客服点击这里,给天天文库发消息,QQ:1290478887 - 联系我们

本站为“文档C2C交易模式”,即用户上传的文档直接卖给(下载)用户,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有【成交的100%(原创)】。本站是网络服务平台方,若您的权利被侵害,侵权客服QQ:1290478887 欢迎举报。

1290478887@qq.com 2017-2027 https://www.wenku365.com 网站版权所有

粤ICP备19057495号 

收起
展开