河南省农信社会计出纳人员内部上岗考试题库

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1、会计档案的管理原则是什么? 会计档案管理应遵循“统一模式、分级管理、准确分类、方便查阅、安全保密”的原则,按照“谁经办、谁收集、谁审批、谁负责”规定,做到各司其职,各负其责。(一) 真实性原则:信用社必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告,任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告。(二) 完整性原则:信用社必须依法依规设置各类会计账簿和收集会计资料,并保证真实、完整。(三) “一把手”负责制原则:信用社负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。(四) 保密原则:会计档案除法律法规另有规定外,一律不准外借,严防丢失和泄密,内部调阅会计档案,由调阅人提出申请,并填写《会计档案调阅登记簿》,经会计档案保管部门主管签字批准后,方可调阅。采用网络形式查阅的,除应履行上述申请、审批手续外,在网络查阅的涉及面、查阅人的权限和身份认证及相关查阅程序等方面应建立严格的控制制度。法律、法规授权的部门查阅会计档案时,应持有效证件和介绍信,经单位负责人或其授权人批准,在专人陪同下查阅2、固定资产的管理原则是什么? 固定资产管理应坚持“勤俭节约、总量控制、量力而行、效益优先、分级负责、违规处罚”的原则。3、通存通兑业务范围有哪些?1) 跨营业网点可以办理的业务:续存、支取、口头挂失、更换密码、查询、补登存折、更换单折、销户(不含存折类存款)。2) 原开户营业网点可办理上述业务外,还可办理一下业务:当天开户当天销户的存款、部分提前支取、凭印鉴支取、书面挂失及解除、冻结止付及解除、扣划存款、挂失补发折(单)或支取、密码重置、原手工办理的各种储蓄业务。4、固定资产的概念和基本特征是什么?《企业会计准则第4号-固定资产》规定,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用寿命超过一个会计年度;与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;成本能够可靠的计量。固定资产的具体金额标准按省联社规定执行(单价2000元以上(不含2000元),新会计准则实施后按新标准执行)。固定资产具有一下三个基本特征:(一) 为生产经营管理目的而持有。农村信用社用于出租或出售的建筑物,如成本能够单独、可靠计量,应作为投资性房地产,适用《企业会计准则第3号-投资性房地产》规定。(二) 使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。(三) 具有实物形态。农信社将与建筑物一同计量核算的土地使用权,在执行新会计准则时应单独区分出来,将土地使用权单列为无形资产核算,并按剩余使用年限进行摊销。5、信用社社员(股东)享有的权利和承担的义务分别是什么?权利:1) 参加或委派代理人参加社员(股东)代表大会,行使表决权;2) 选举理事、监事和被选举为理事和监事;3) 对信用社的经营行为进行监督,提出建议和质询;4) 获得信用社金融服务的优先权和优惠权;5) 享有古今分红和参与其他形式利益分配;6) 依照国家有关法律、法规和行政规章的规定转让股金和优先认购股金;7) 信用社终止或清算后依法参加剩余财产分配;8) 国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他权利。义务:1) 承认并遵守信用社章程;2) 按其所认购的数额向信用社缴纳股金;3) 以其所持有的股金数额为限对信用社承担风险和民事责任;4) 维护信用社的利益和信誉,支持信用社合法开展各项业务;5) 服从和履行社员(股东)代表大会决议;6) 国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他义务。6、信用社办理支付结算业务“十不准”是什么? 不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;不准无理拒绝支付应由信用社支付的票据款项;不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;不准违章签发、承兑、贴现票据,套取银行资金;不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款;不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通;不准违反规定为单位和个人开立账户;不准拒绝受理、代理他行正常结算业务;不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁;不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。7、反洗钱大额交易免报条款有哪些?46对符合以下规定的大额交易,如未发现交易可疑的,可以不报告:1) 定期存款到期后,不直接提取或划转,而是本金或者本金加全部利息或者部分利息续存入同一金融机构开立的同一户名下的另一账户。活期存款的本金或者本金加全部利息或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的定期存款。定期存款的本金或者本金家全部利息或者部分利息转为在同一金融机构开立的同一户名下的另一账户内的活期存款。2) 自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种之间的转换。3) 交易一方为各级党的机关、国家权力机关、行政机关、司法机关、军事机关、人民政协机关和人民解放军、武警部队,但不含其下属的各类企事业单位。4) 金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易。5) 金融机构在黄金交易所进行的黄金交易。6) 金融机构内部的调拨资金。7) 国际金融组织和外国政府贷款转贷业务项下的交易。8) 国际金融组织和外国政府贷款项下的债务掉期交易。9) 信用社发起的税收、错账冲正、利息支付。10) 中国人民银行确定的其他情形。8、实行记账复核制网点办理现金付出业务的操作规程是什么?36(一) 出纳员接到记账员传来的已记账的付款凭证后,先审查凭证要素是否填写齐全、正确,记账员是否签章,取款人是否签字或盖章,用途是否合规,是否符合大额取现有关规定,是否符合反洗钱管理规定。对不符合规定的,拒绝付款,退记账员处理。(二) 审查付款凭证无误后,登记券别,按顺序在凭证上编号,逐笔记载现金帐,不得捏笔或合笔记账。(三) 按付款凭证金额准确付款。拆捆前要卡把、看券别,清点准确后,登记券别。在付款凭证上加盖“现金付讫章”和出纳员名章,将现金连同凭证交现金复核员。(四) 复核员审核现金和凭证,准确无误后加盖名章。如发现有错,应将款项和凭证全部退回出纳员重新办理,不得用多退少补的办法调换款项。(五) 复核员合适客户名称、取款金额并与付款凭证核对一致后唱付,现金交客户并当面点清。(六) 取款人要求调换券别时,按票币兑换基本操作规定办理。9、综合柜员的主要职责是什么?81) 积极开展柜面业务宣传,主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务,诚恳耐心解答客户提出的各种问题。2) 加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性,严格执行各类业务操作规程,及时处理并按规定记载账务。3) 负责日常人民币储蓄和对公业务的操作,记载库存现金账簿,办理营业用现金的领用、保管,主辅币、残币的兑换和大额支现登记备案,负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。4) 负责营业用现金的调入、上缴和内部现金的调剂。
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