审计总体方案

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1、兰溪市2012年工业政策资金管理、使用绩效情况专项审计调查的总体方案（讨论稿）工业经济转型升级是当前经济运行的重要事项和热点问题，而工业经济转型升级财政资金扶持政策实施情况及效果备受地方政府及公众媒体关注。2013年年初，根据兰溪市审计局2013年度审计项目计划，对全市2012年度工业政策资金管理、使用绩效情况开展专项审计调查。为确保审计调查质量，按照《中华人民共和国国家审计准则》的要求，制定本审计调查工作方案。一、审计目标围绕市政府工业转型升级总体要求和主要目标，以资金为主线，以享受工业政策财政专项资金的企业为基点，以符合国家和省产业政策的工业技术改造投

2、资等项目为重点，紧密围绕企业、项目、资金三个核心事项开展审计调查，摸清我市相关部门、企业贯彻落实市委《关于推进工业经济转型升级的若干意见》（兰委【2011】6号）、《关于切实抓好招商引资工作的实施意见》（兰委【2011】7号）以及市政府《关于进一步加强工业项目用地管理和加快清理闲置低效工业用地的实施意见》（兰政办发【2011】142号）等政策所采取的措施和取得的效果，揭示工业政策财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强财政资金管理和完善政策制度的意见与建议，进一步推进我市工业经济转型升级，提高财政资

3、金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用。二、审计调查范围及对象此次专项审计调查的范围是2012年度我市地方财政安排的工业政策专项资金的分配、管理和使用情况。审计调查对象主要涉及市财政局、发改局、经信局、科技局、商务局等政府职能部门，经济开发区和乡镇工业园区，以及享受工业政策专项资金补助的重点单位、重点企业和重点项目。三、审计调查内容和重点（一）根据兰溪市委《关于推进工业经济转型升级的若干实施意见》（兰委〔2011〕6号）、《关于切实抓好招商引资工作的实施意见》（兰委【2011】7号）以及市政府《关于进一步加强工业项目用地管理和加快清理闲

4、置低效工业用地的实施意见》（兰政办发【2011】142号）等文件精神，调查了解我市工业经济相关政策措施制定落实情况，各相关部门有否制定工业发展专项资金使用管理办法及实施细则，以加强资金的使用监督。（二）全市工业政策专项资金投入与支出的总体情况。调查我市2012年地方财政预算安排的工业政策专项资金的总量、结构、用途、支出方向。调查了解我市多渠道筹措工业经济转型升级资金的情况。（三）工业政策专项资金分配、管理情况。1.地方财政及相关管理部门分配专项资金的情况。（1）工业政策专项资金的分配重点是否突出，引导和推动作用是否明显。分析项目是否符合国家和省产业政策与导

5、向，是否有利于产业结构调整和优化升级，是否对行业发展有较大带动作用，是否属于重复建设、低水平建设，重点审查有无包装或虚报项目的情况。（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助，同一企业同一内容的项目是否向一个专项资金归口管理部门进行申报，有否多头申报等现象。（3）检查专项资金申报管理是否规范。调查财政、发改、经信、科技、商务等主管部门，重点关注以下问题：主管部门的组织推荐、审核汇总、审定公示、统一上报、批准下达等方面的管理制度及运作程序是否完善、是否得到严格执行。是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。2.市财政

6、拨付工业政策专项资金的情况。重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。（四）工业政策专项资金使用及绩效情况。1.调查享受补助的企业使用专项资金情况。企业收到财政补助资金后，是否按国家有关规定进行财务会计处理，并专款专用，有无转移、挪用财政补助资金。2.调查专项资金使用绩效。调查相关企业，主要关注以下问题：一是专项资金投入产出效益如何，是否对企业经营发展具有带动和促进作用。可计算财政投入乘数（财政补助资金投入后带动其他投入额/财政补助资金投入

7、额）来评价，该指标要求大于1；二是项目是否按申报计划完成，项目实际产生的经济效益是否和申报一致；三是企业经济效益情况，可关注企业年实现利润、实缴税收等指标，并与同期比较；四是企业社会效益和生态环保情况，关注企业年实缴社会保障资金、年新增就业人数等指标，并与同期比较。四、审计实施组织工作一是注重把握调查的全面性。针对本次调查归口管理部门多、资金种类多、涉及企业多和资金使用绩效评价难的“三多一难”特点，为了有效实现审计覆盖，在统一审计组的前提下将审计组分成四个审计小组，以增强对不同种类专项资金审计调查的针对性。要求各审计小组按照统一组织、统一方案、统一实施的原

8、则组织审计调查，以全面掌握2012年我市工业政策专项资金管理使用绩