零散知识点的总结

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1、企业发生的各项坏账，应查明原因，在履行规定的审批程序后做出会计处理。2、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主

2、管人员的书面批准。3、注册会计师增加审计程序提高审计程序不可预见性的的常用方法有哪些？(1)对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；(2)调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期；(3)采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同；(4)选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。4、如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，或集团项目组对组成部分注册会计师职业道德、专业胜任能力和所处的监管环境存有重大疑虑，集团项目组应当就组成部分财务信息

3、获取充分、适当的审计证据，而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作5、注册会计师针对被审计单位的营业收入实施细节测试时，采用了非统计抽样的方法，当发现错报金额与抽样单元金额呈固定比例关系时，在推断总体错报时应当首选的方法是比率法；差异法适用于错报金额与抽样单元本身而不是与其金额相关的情况。6、独立性原则通常是对注册会计师而不是对非职业会员提出的要求7、系统问题的存在比偶然性误差更为普遍是信息系统的使用给企业的管理和会计核算程序带来的变化之一8、从固定资产明细账的期初余额中选取样本，检查采购合同和发票等原始凭证，以获取与固

4、定资产原值的期初余额相关的各项认定相关的审计证据。不考虑其他因素，则该项程序证明固定资产的计价和分摊认定。对于存在的认定，注册会计师实施的审计程序为：从固定资产明细账的期初余额中选取样本，检查至固定资产实物；对于完整性认定，注册会计师实施的审计程序为：选取固定资产实物，检查至固定资产明细账的期初余额；对于权利和义务的认定，注册会计师实施的审计程序为：从固定资产明细账期初余额中选取样本，检查至产权证明文件等相关原始单证。9、注册会计师取得的审计证据中，属于其他信息的有（ABD）。A.内部控制手册B.分析师的报告C.电子转移支付记录D.注册会

5、计师编制的成本计算表10、在集团财务报表审计中，注册会计师的目标包括：（1）确定是否担任集团审计的注册会计师；（2）如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通；（3）针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。11、注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围；同时，注册会计师还要考虑控制环境、何时能得

6、到相关信息、错报风险的性质和审计证据适用的期间或时点。12、注册会计师针对剩余期间获取补充审计证据应当考虑下列因素：（1）评估的认定层次重大错报风险的重要程度；（2）在期中测试的特定控制以及自期中测试后发生的重大变动；（3）在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度；（4）剩余期间的长度；（5）在信赖控制的基础上拟缩小进一步实质性程序的范围；（6）控制环境。13、由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平：（1）审计过程中情况发生重大变化(-----------------

7、----------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------

8、---------------------------------------------------如决定处置被审计单位的一个重要组成部分)；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，