金融理财师-个人税务筹划

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1、个人税务筹划一、单项选择题1、下列单位中，不属于企业所得税的纳税人的是(A.个人独资企业B.集体企业C.股份制企业D.国有企业2、按照现行税法，下列说法正确的有()。(丄)在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支岀准予税前扣除(2)在计算企业所得税时，企业发生的薪金支出以每人每月2000元为限准予税前扣除(3)在计算个体工商户的生产经营所得时，个体工商户业主的工资支出不得税前扣除(4)在计算合伙企业的生产经营所得时，投资者个人的费用扌II除标准为每人每月800元A・⑴(3)B・(2)(3)C・⑴(4)D・

2、(2)(4)3、李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2009年盈利40万元，每人各占股份一半,李某、王某每月的工资标准为2000元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是()。(1)采取合伙制形式，应纳所得税12.6500万元(2)若采取有限责任公司，应纳企业所得税10万元(3)若采取有限责任公司，应纳个人所得税6万元(4)有限责任公司形式比合伙制形式多纳税3.3500万元A.(1)(3)B.(2)(3)(4)C.(1)(2)(4)D.(1)(2)(3)(4)4、吴先生开了一家小吃店，打算让妻子来帮

3、忙，夫妇二人每刀均领取2000元的工资，预计小吃店在2009年的经营利润为10万元，为了降低税负，吴先生请理财师小张帮助进行税务筹划，小张给出的下列建议中正确的是()o(丄)若保持目前的情况，则吴先生夫妇在2009年需要缴纳个人所得税共计28250元(2丄若将夫妇二人的月工资增加到5000元，则吴先生夫妇在2009年需要缴纳个人所得税共计19550元(3)若夫妇二人采用合伙制经营小店，月工资仍为2000元，则吴先生夫妇在2009年需要缴纳个人所得税共计21500元(4)若夫妇二人采用合伙制经营小店，二人的月工资

4、均增加到5000元，则吴先牛夫妇在2009年需要缴纳个人所得税共计丄8500元A.(1)(4)B.(1)(2)(3)C.(2)(3)(4)D.(1)(2)(3)(4)5、下列说法正确的是()oA.王先生和李先生开办有限责任公司，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资不得从企业利润中列支A.王先生和李先牛开办合伙企业，每个月从公司领取工资3000元，在计算个人所得税的时候,这部分工资不得从税前扣除，生计费用也不需扣除B.王先生和李先生开办合伙企业，每个月从公司领取工资3000元，在计算

5、企业所得税的时候,这部分工资不得从企业税前利润中列支，但是可以扣除投资者每人每月2000元的生计费用C.王先生和李先生开办有限责任公司，每个月从公司领取工资3000元，在计算企业所得税的时候，这部分工资在合理范围内，可以从企业税前利润中列支6、甲和乙准备于2009年年初合办一企业，合同约定盈利按甲60%、乙40%的比例分配。每人每月可领取工资3000元，预计2009年盈利400000元。从所得税角度分析，下列说法错误的是()。A.采取合伙企业的方式，甲的应纳税所得额为254400元B.釆取合伙企业的方式，乙的应

6、纳税税额为52610元C.采取有限责任公司的方式，税后利润分给投资者后，甲乙二人共要缴纳的税款为60000元D.采取有限责任公司的方式，个人所得税加企业所得税共80000元7、经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为是()oA・抗税B.偷税C・欠税D.骗税8、2009年王某实际应纳税额是4万元，他擅自修改账簿后，实际只缴纳了3.5万元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列说法正确的是()。(丄)王某的行为属于偷税行为(2)王某只需补齐少缴的税款，不需要缴纳滞纳金(3)王

7、某可被处以0・3万元罚金(4)王某可被处以4万元罚金A・(1)(3)B・(1)(4)C.(2)(3)D・(1)(2)(4)9、某市国税局稽查处通过查阅账目后，7月初依法向某科贸公司发出''税务行政处罚决定〃，要求该公司补缴税款丄2万元。然而，该公司法人王某在接到处罚决定后，先后4次从银行将公司资金转移，致使国家税务机关无法追缴欠缴税款。以下处理正确的是()oA.逃避追缴欠税，处于某3年以下有期徒刑或拘役，并处该公司欠缴税款50%以上5倍以下罚金B.逃避追缴欠税，处王某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款

8、1倍以上5倍以下罚金C.逃避缴纳税款，处王某3年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款50%以上5倍以下罚金D.逃避缴纳税款，处于某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款1倍以上5倍以下罚金10、依据《刑法》第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的()