分析程序案例

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1、案例浙江JH新技术有限公司成立于1998年3刀，地点为浙江省一地级市。该公司注册资木200万元，主要经营计算机、办公自动化设备、通讯接收设备、安全防范报警系统、监控系统等。由于合资需要，聘请当地A审计事务所对其截止到2006年6月30日的资产负债表和2006年上半年的损益表进行审计。经过审计,A审计事务所于2006年7月8H出具了保留意见的审计报告，其保留意见为根据我们的审查，贵公司将部分利息共计2233672.80元以递延资产分期分摊,影响了本期损益。”JH公司财务报告表9-1资产负债表资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金81946.1561648.

2、30短期借款9200000.009600000.00应收帐款205164&842142553.62应付账款1678545.073881662.12减：坏账准备预收账款315836.3656345.77预付账款5093895.548995885.54英他应付款2706091.026825357.51其他应收款1772232.574405275.61应付职工薪酬8360.6366650.63待摊费用1117021.89199479.50未交税金347148.20296825.35存货278128&952216134.24预提费用60000.00120000.00待处理流动资产损失99983.

3、84(17744.40)流动资产合计12998017.8018003232.40流动负债合计14315981.2820858132.16长期投资3125000.003125000.00固定资产：固定资产原价2857060.972860300.97减:累计折旧149425.37214858.25固定资产浄值2707635.602645442.72在建工程4164741.814193830.53固定资产合计6872377.416839273.25所有者权益无形及递延资产：实收资木2000000.002000000.00无形资产175000.00资本公积8398495.978745644.17

4、递延资产2416938.42未分配利润-1621474.92-1044332.26无形及递延资产合计2591938.42所有者权益合计8777021.059701311.91资产总计23093002.3330559444.07负债和所有者权益总计23093002.3330559444.07编表单位:浙江JII新技术有限公司2006.6.30单位:人民币元2006.6編农单位:浙江JI1新技术冇限公司单位:人民币元项目本月数本期累计一、产品销售收入545568.764672778.91减：产品销售成本556573.753729658.52产品销售费用81812.66410177.77产品销

5、售税金及附加3037.1531585.60二、产品销售利润-95854.8451357.03力U：其他业务利润1711.80145519.87减：管理费用32070.60457184.82财务费用12116.69707979.92三、营业利润-246330.27-568287.84力h投资收益营业外收入减：营业外支出15.00力m以前年度损益调整四、利润总额-246330.27-568302.84建：所得税—五、净利润-246330.27-568302.84会计报表注释：(-)主要会计政策1、会计制度：企业会计制度。2、记账原则：权责发生制。3、存货。(1)原材料、库存商品：按实际成本计

6、价，发出釆用加权平均成本计价。(2)产成品按照定额成本计算。5、固定资产折I口采用直线法。6、存货盘存采用永续盘存制。(二)主要会计科目注释(人民币)1、应收账款2142553.62元，其屮10万元以上的冇4户：(1)YK市公安局475503.00(2)DH公安局112644.50(3)YK邮电局120706.10(4)光大金融产业发展公司622952.00账龄在1年以内的冇44户，合计金额1514669.62元；胀龄在1-2年的有3户，合计金额为627881.00元。合计2142550.62,119元在3年以上(含三钳o2、预付账款。10万元以上的有4户,合计8967515.54元:(

7、1)深圳迅驰公司4464452.11(2)深圳YH公司2300000.00(1)包头GT公司2100000.00(4)河北YS工业集团103063.43预付账款均在两年内。3、其他应收款。其中10万元以上有3户,合计金额3757643.61元;(1)L.P.张2473143.61(2)YK经济贸易公司990000.00(3)垫付利息款294500.00账龄在2-3年的有1户，计300元；1-2年的有5户，计3196400.00；一年