利润中心财务管理暂行规定

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1、MEMO致：集团公司各利润中心由：廖长光/董事长时间：2001-06-15内容：各利润中心日常财务管理暂行规定为了适应集团公司机构调整的需要，确保集团和各利润中心的日常财务管理工作有章可循，特制定各利润中心的财务管理暂行规定如下：一、财务管理的原则：集团公司机构调整后，集团的财务实行统一政策、分级管理、独立核算。二、机构设置和工作职责：1、集团公司机构调整后，特许加盟管理中心和直营店管理均设置独立的财务部，并分别配置专职财务经理和兼职出纳各一名。2、各中心财务部的主要职责：（1）、协助总经理制定本屮心及相关分支机构的年度财务预算方案。（2）、负责本中心各项支出的核算。（3）、负责本中心

2、各部门支出和请购计划的审核。（4）、负责对相关分支机构（直营或加盟店）财务人员的培训。（5）、负责对相关分支机构（直营或加盟店）财务会讣工作的检查指导。（6）、定期对本中心及相关分支机构（直营或加盟店）财务状况提岀分析报告（7）、加盟中心的财务经理还应协助总经理和项目负责人催收加盟费和权益金。（8）、接受集团财务部的检查和指导。（9）、完成屮心总经理和集团财务部交办的其它工作。三、财务管理和会计核算的形式：1、集团对各中心按年度下达预算指标，。2、各中心的收入由集团财务部统一核算和管理，预算内的支出由各中心自行管理和控制。3、集团将根据的经营需要对各屮心核定并划拨周转金，各中心财务部按

3、照集团统一的会计核算制度对本屮心的支出进行核算。4、各中心必须按月向集团财务部报送会汁报表（10日前）和财务分析（15日前）。5、集团财务部按月/季对各中心的支出情况进行审计，并及时补足各中心的定额周转金。四、各中心收入范围的划分：1、特许加盟管理中心的收入主要包括特许加盟费收入、权益金收入、设计费收入（净额）。2、直营店管理中心的收入主耍包插直营店上交利润收入。3、培训费收入仍按原规定办法，由管理学校单独核算。五、收入的管理：1、各中心的各种收款必须由财务部统一办理，未经总经理、总裁或董事长等管理人员书面授权，各中心不得自行办理收款业务。2、各中心因特殊情况，如在外地招聘等业务需要对

4、外收费的，可以由相关部门提出申请，经中心负责人、财务总监审批后，向财务部借用收款收据，待相关业务结束后及时将收据和款项一并交冋财务部。3、财务部应指定专人对各种收款票据进行管理。各种票据的使用必须建立领用和核销制度。对未按规定使用和缺张、漏号的应及时查明原因，提出处理意见报财务总监和总经理（或总裁）处理。六、物品购进、验收和领用的审批程序及权限：1、各中心购进设备和物品，凡一次支出超过100元的，均须由部门填写请购单，并按下列程序逐级审批：（1）、由请购部门填写请购单，经部门经理签字后按照下列两种情况分别处理：A、对己有报价的，直接报传中心财务经理和总经理审批，单价在1000元以上或一

5、次支出金额超过5000元的还须报传集团财务总监以上领导审批。B、对没有报价的，先传集团采购部代寻价，采购部寻价后再返给请购部门确认，待部门经理确认并签字后，按审批权限分别报中心财务经理、中心总经理（单价在1000元以下或一次支出金额在5000元以卜）、超过限额的还须报集团财务总监以上领导审批。（2）、除紧急情况外，各部门购进物品一次支出超过100元的，必须按以上程序报经批准后方可采购（紧急采购应才次日内及时补办请购手续）。（3）、以合同方式购进设备和物品的，以合同为验收和付款的依据，不再另打请购单。2、一次购买物品支出在100元以内的，可不打请购单，由部门经理确认即可购买，但购冋后须按

6、规定程序办理验收和报销手续。3、集团公司的库房暂由总经办统一管理。总经办应指定专人对物品的购进、发放和结存情况进行建帐登记。物品的发放均须填写一式三联出库单（分别由库管员、、领用中心（部门）和集团财务部各持一联）。出库单应由领用人、中心负责人、集团财务总监、发放人分别签字。如屈无偿配送的计入相关中心的费用，如屈有偿调拨的，rh集团财务部按成本价挂相关单位的应收款帐。4、物品的验收：各中心购买的物品须由集团财务部库房保管员验收。验收人在验收货物时应将实际购进货物的品名、规格、价格、数量等与己审批的请购单或合同进行核对，验收合格后应填写收货记录，并让经办人和本中心负责人签字后据以报帐。5、

7、各中心的办公用品原则上从宾馆总库领用。各部门领用办公用品均须打杂品提货单（宾馆现用的），由部门经理、财务经理和中心总经理分别审批签字后到宾馆总库提货。月末由各中心与宾馆按成本价结算。七、借款的管理：1.各中心因业务需要借款的，必须由借款人填写借款单，经部门经理、中心财务经理签字后按金额大小（10000元、20000元、20000元以上）分别报中心总经理、集团财务总监、总经理和总裁（或董事长）审批后方可借款。2.各中心因业务需要向其他单位或个人预