工程审计--项目经理

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1、工程项目审计徐秋生工程管理---过程控制---决算编制---审计通病我们做工程最直接地来说就是两个目标：第一是做一个满足人们视觉效果的作品；第二就是为了盈利。那么为了同时能达到这两个目标指标，项目经理、施工员及管理班组人员肩上都担负了重大的责任，尤其是项目经理的全面管理。今天就第二个目标为了盈利我们应该做些什么？大家都知道一个项目合同条款的好坏，直接关系到项目的盈利，所以合同的重要性方面，金螳螂公司在这方面动足了脑筋，推行合同压缩版，目的是摆脱繁琐的通用条款，经过梳理提炼出针对在建项目的重要条款包括有很多我们所说的“霸王条款”，由于合同贯穿于整个项目工程过程中，只有全面了解合同，谨记合同中的

2、关键条款、“霸王条款”，在合同中只要和钱有关的条款都要深入研究，如何利用有利条款，规避不利条款的风险，也就是说要做到知己知彼，我想在座的项目经理在这方面的经验比我更丰富。其二：谈谈二算对比表。在工程项目初期我们就针对该工程的投标报价结合实际施工内容进行了详细的分析，把涉及到钱的主体反应在二算对比表中，通过二算对比找出盈亏点，经营点，为此我们又做出了一份二算对比分析报告。而这份二算对比分析报告自始自终贯穿着整个工程，也就是我们现实工程的一面镜子。放在我们面前的问题是如何利用好这面镜子，在不同的阶段随时随地的对工程项目造价进行修正，从各个角度对其进行动态观测，分析其变化对项目经济效果产生的影响。

3、第三、往往我们一个项目当即将竣工，项目上的后期决算编制全部由一个预算员来完成，实际上竣工决算的最终编制和资料装订涉及到很多细节方面，而项目经理恰把所有的希望都由预算员来完成，同时也希望能够编制一个理想的数字，但实际这个数字能否满足项目的经营成本，这个数字是否真实有效，能否经得起审计部门的反复审核？施工班组和材料商的最终结算数据是否与项目结算数据相吻合，现在项目上在结算时往往施工班组和材料供应商的结算数据大于项目部与业主的结算审计数据，在预算员编制过程中对现场了解不够，在编制过程中也会出现漏编漏算的现象，我们如何去控制这方面的量和价的问题？这个时候我们的项目经理、施工员和质量员同时可以来协助预

4、算员编制决算，控制施工班组和供货商的量和价的二次控制，特别是班组的施工质量和供货商的材料质量多数在结算送审前被业主或相关方的投诉造成竣工决算送审的影响，同时施工签证单、增加工程的确认、主要材料单价确认和合同专用条款等等受到决算编制的影响。为了更好的提高决算编制的质量，项目部更应重视审计前的策划。首先要实事求事的编制一份真实有效的数据，项目部全员参与决算编制，俗话说，千做不如一算，只有团队的力量才会使决算编制质量得到有效的提高。第四、A、送审前:1、竣工资料不全；2、竣工图编制及确认；3、竣工验收报告不及时；4、施工签证单等手续不全；5、主要材料单价没有确认；6、施工缺陷整改；7、过程中的索赔

5、和合同约束；8、甲供材料确认单；9、现场使用的水电费确认等；B、审计中:1、工程量计算底稿错误；2、竣工图与现场不符；3、过程资料签字手续不全；4、合同约束条款没有解冻；5、工期延期没有补办延期报告；6、增加工程事先没有补办补充协议；C、决算编制中最容易出现的失误之一就是漏项，漏项就意味该得收益的损失。D、最严重的是工程量过于夸大，主材单价不是在，画了一个吃不到的大蛋糕，简直天方夜谭。首先是了解审计的流程根据项目的性质一般审计可分为：国家审计、中介机构审计、建设单位自行审计。不论是何种审计，审计的流程基本相似：建设单位将已竣工验收交付使用的项目进行委托送审---审计部门依据送审资料逐一分析、

6、计算、审核---与施工方对审---初拟审计结果---征求审核意见、修改审核结果---初拟审计报告---双方确定审核成果---报请领导批准、出具正式审计报告。送审决算资料第一册：结算造价1、工程决算书2、工程量计算底稿第二册：图纸1、施工图纸或投标图纸2、竣工图（装饰、安装）第三册：审核资料1、图纸会审纪录单2、设计变更单3、甲方签价单4、技术核定单5、隐蔽报验单76、工程签证单7、甲方发联系单8、乙方发联系单9、甲供材核对清单10、地方造价处指导价（施工期平均价）第四册：相关资料（一）1、招标文件2、投标答疑及询标纪要3、投标文件（技术及商务）4、会议纪要5、施工合同6、补充协议7、开、竣工

7、报告8、计价手册9、文明施工核定单第五册：相关资料（二）1、工程隐蔽照片2、涉及工期的计划表、节点交接验收单3、奖励或罚款资料（注意：工期佐证资料）了解做决算的一般原则公式一、清单单价不变，按实结算1、最终结算价=原投标价-工程量调减-设计变更没做的-原投标甲供材料+工程量调增+材料变更差价+合同外部分+合同内漏项+甲供材料的保管费+签证部分+设计变更二、总价包干合同最终结算价=原投标总价包干合同价+合同外增