担保公司如何粗算净现金流

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5、w（1）营业收入。包括：销售收入、工程收入、服务收入等。w工程收入按本地、外地计税税率不同。w（2）成本。包括：销售成本、工程成本、服务成本。w工程成本包括：材料费、工程人员工资福利费、工程其他费用，即“料、工、费”。w若企业有应收票据、应付票据的发生事项，可按资产负债表列示数填写。ww2、再分别计算：经营活动产生的现金流入、流出、净现金流；筹资活动产生的现金流入、流出、净现金流；投资活动产生的现金流入、流出、净现金流。ww3、最后计算净现金流。w二、3大活动的现金流粗算公式。（一）经营活动产生的现金流粗算。1、经营活动产生的现金流入＝主

6、营业务收入＋其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）。2、经营活动产生的现金流出=成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋（应付账款年初数－应付账款年末数）＋（预付账款年末数－预付账款年初数）＋两费（管理费用、营业费用）＋税费。3、经营活动产生的净现金流=经营活动产生的现金流入－经营活动产生的现金流出。（二）筹资活动净现金流的粗算。1、筹资活动收现＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）。2、筹资活动

7、流出现金=（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）＋利息支出（包含：借款的利息、票据贴现的利息）＝当年度各类借款的本金、利息应偿还数。1、2项中，借款期末数与期初数的差为正，就是收现；为负，就是付现。只取一个值。3、筹资活动净现金流=筹资活动流入现金－筹资活动流出现金。（三）投资活动净现金流的粗算。1、投资活动现金流出＝（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）。2、投资活动净现金流=投资活动现金流入－投资活动现金流出。一般，不涉及短期投资、长期投资、

8、债券投资的企业，投资活动现金流入=0。三、本年度净现金流=经营活动产生的净现金流＋筹资活动净现金流＋投资活动净现金流。四、本讲义不考虑的因素。w（1）如果企业的固定资产金额不是太大时，本粗算方