分录汇总_财务管理_经管营销_专业资料

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1、现金清査贷：银行存款a.现金短缺批准前：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金批准后借：管理费用（未查明原因的部分）借：其他应收款-XX（查明原因，责任人承担的）贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益b・现金溢余批准前：借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益批准丿G借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：其他应付款（已杳明原因的部分）贷：营业外收入（未杳明原因的部分）预付帐款a・付款借：预付帐款b.给货借：材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付帐款c.预付货款借：银行存款贷：预付帐款应收票据a.取得借：应收票据（而值）贷：主营

2、业务收入等应交税费-应交增值税（销项税额）b.到期收回借：银行存款贷：应收票据c.到期未收回借：应收帐款贷：应收票据d.未到期背书转让借：原材料、材料米购、席存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款应收帐款a.赊销借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款（代垫运费）b.收回货款借：银行存款贷：应收帐款发牛现金折扣时借：银行存款财务费用贷：应收帐款a.改用商业汇票结算借：应收票据贷：应收帐款坏帐准备当期应计提的坏帐准备二应提-已提二当期按应收款项*坏账率-已捉坏帐准备金额（坏账准备贷方余额）或+（坏账准备借方余

3、额）结果为正数——补提（借记资产减值损失，贷记坏帐准备）负数（多提的情况）一一冲销（借记坏帐准备，贷记资产减値损失）a.计提坏帐准备借：资产减值损失-计提的坏帐准备贷：坏帐准备冲减多计提坏帐准备借：坏帐准备贷：资产减值损失-计提的坏帐准备b.实际发生坏账，转销应收账款借：坏帐准备贷：应收帐款c.已确认的坏帐又收回借：应收帐款贷：坏帐准备借：银行存款贷：应收帐款已经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回金额（合并后分录：借：银行存款贷：坏帐准备a.取得时:交易性金融资产借：交易性金融资产-成本贷：公允价值变动损益应收股利（应收利息）（购买时已宣告未领取的）投资收益

4、贷:其它货币资金-存出投资款b.持有期间一一现金股利和利息（1）收到买价屮包含的股利和利息借：其它货币资金-存岀投资款贷：应收股利（应收利息）（2）持冇期间享冇的股利和利息借：应收股利（应收利息）贷：投资收益借：其它货币资金-存岀投资款贷：应收股利（应收利息）c.持有期间期末计量（1）公允价值〉帐面余额上涨（2）公允价值〈帐面余额下跌借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动d.处置投资收益二出售的公允价值-初始入帐金额（1）按售价与帐面余额之差确认投资收益（出售吋点的投资收益）借：银彳亍存款贷：交易性金融资产-成本贷：（借）交易性金融资产-公允价值变动贷：（借）投资收

5、益（2）按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失借：（贷）公允价值变动损益借：交易性金融资产-公允价值变动贷：（借）投资收益1、借増贷减、余靈在借方.“2、设直现金总账日记账.卍3、日记、日漬、日对.月结.现金使用范围7条二个人及零星开支昇现金限甑为了保证企业日常零星开支的需要，允讦单位宙存现金的最諏颔.2现金收支规定二当日送存、不得坐支、不得套取现金、白条抵库等&原则2、批1J短款账务银行无趣諫费用」MttA：其他轆款“应付给其他单位=其他应付款』借：库存现金2贷；待处理财产损溢一^ffl潦动资产损镒，借：待处理财产损遴倍处S流动盗产损镒卩贷：其他应付款、营业入门1、确认彳借

6、：待处理财产损溢-待处理涼动资产损溢"1贷，库祠d2、批准处理「借：管理费用丿1款』I贷：待处理财产损镒洛处S涼动资产损盜卩K借増贷减、余飯在借方.a账务鬼理£2、设苴银行存款总账日记账■卜、3、日记、日渚、月对、月结3u未达账项=对于未达账项不予进行账务处理，等票据到达后入账.32、种类银行已记増（减），企业未记：企业已记増（减），银行未记.心3、银行存款余«8调节表J不能做为记账的原始凭证斗I调节后的余甑是企业可旳拆动用的存慈“银行本票存款4其他货币丿信用卡亦」信用证保证金存瓠J夕卜埠存款卩其他货币軽r1、取得J借=其他宦币辭fI贷’银行稱2imt理J2、支付僻原材科、勰费用

7、卩]阪税（进磁飯）I贷=其他货币辭rz，.3、转回J借：银行存款p丨贷：其他货币资金一F分类籍、商业專商遊兌银行承兌汇票袒Is罪取得2、收款取得1、2s3^4、Sit9SSL到期未讨款借=应瞟据2贷’主营业务收入，衽应》B瞟据a贷=应收I繳卩借=银行存款仪贷’应收票据卩借：原材料门殴税费-増（进）“贷=应》B瞟据，银行煮Q财务费用“贷：应瞟据，亂应收账款p贷=®^据（商遊兌住八「货款、翳款卩哒卿他款3［觀J厂K増加(»K0)账飙理丿借=（鵜商嘶扣罪（不考折扣3、折也丿<5:略以后