财务分析要点第二版本

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1、财务分析报告（参考模版）（说明：该分析报告模版，仅供各企业参考使用，不作统一要求。分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化，也可以进一步细化。）整体情况说明主要描述内容为：反映本公司当期取得的经营业绩（比上一期间有较大增长、大幅度下滑或与上一期间基本持平），实现营业收入亿元，净利润万元等情况。对当期经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）报告期①经营指标完成情况表项目年度1预算月平均预

2、算指标报告期实际报告期止累计实际累计完成计划％营业收入净利润i•••1i!i11第一部分报告期公司财务概况一、总况（一）截至年月日，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元；（二）报告期公司实现营业收入万元，利润总额万元，所得税万元和公司净利润万元。（三）报告期上缴国家各项税金共计万元。（四）主要财务指标情况：1、资产负债率%;2、流动比率%;3、总资产报酬率%;4、净资产收益率%;这些指标正常指标是多少？同行业指标是多少？与正常指标（同行业指标）相比是高还是低，高低的原因是什么，请简要说明。（六）数据说明报告期报表数据与实际数据存在那些差异，列出

3、明细及账务调整方法。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况公司报告期营业收入、净利润构成情况表单位：万元序号产品名称营业收入净利润金额比例（%）金额比例（%）1A产品2B产品■13C产品4・・・合计100%100.0%1、报告期产品结构如何变化，对营业收入、营业成本的变化影响有多大？各产品单位售价及利润率分析。将每种产品的当期售价及利润率与上月及上年同期对比，掌握各产品的盈利能力变动情况。2、利用“本量利”分析方法测算出各产品的盈亏平衡点售价和本单位综合的盈亏平衡点销量。3、简要分析市场现状，产品的市场份额，并对市场未来状况做出预估。（一）经营状况分析

4、1、收入情况（大幅增长、减少、持平）报告期公司主营业务收入万元，完成预算指标％，同比增长（减少）％。1）报告期公司以（产品、项目）为主营业务，共取得收入万元，占全部收入%,比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。2）报告期公司其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的％，比上年度增加（减少）万元；增加（减少）的主要原因是。2、成本情况报告期公司主营业务成本万元，同比增长%,与收入增长率相比高（低）个百分点。成本增加（减少）的主要原因是。（多因素分析法进行分析）（1）、构成成本的各项要素变化分析成本主要由以下三部分组成：直接原料、直接人工、制造费用。主要是对产生

5、重要影响的成本要素进行量、价变动分析，进一步得出对成本控制的影响。在做差异分析时，主要分析量差和价差。分别从市场因素和内部管理因素两方面进行说明。成本上升或下降到底是量差形成的还是价差形成的、哪一种影响更大。（2）、成本、数量和收入分析成本分析的作用在于正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。因此成本分析对于企业的经营活动具有重要的指导作用。成本分析需要针对每一种产品分别进行分析。将每种产品的本月单位成本与上月对比，并将本年累计平均单位成本和上年平均单位成本对比，了解单位成本变动情况；对每种产品进行成本构成分析，进

6、而重点对成本构成比重大的成本项目进行详细分析。1.产品成本的构成分析。产品成本项目分为四大类：职工薪酬、原材料费、燃料及动力费和制造费用，其中制造费用又细分六大类：差旅费、业务招待费、设备购置及折旧费、测试费、物料消耗和其他费用。根据本单位历史数据统计可以得出，产品的成本项目中原材料费、燃动力费和折旧费等比重较大因素合计占到产品总成本的百分比有多少？由于“折旧费”属固定成本，所以成本降低应主要通过原材料费和燃动力费这两项变动成本来解决，同时应将其作为产品成本分析的重点。（同比、环比）2.原材料成本的分析。单位原材料成本主要包含釆购单价、单耗两个关键因素。原材料成本的分析要

7、选取构成该产品的主要原料，以采购单价和单耗为重点进行分析。分析方法可以借助因素分析法，分别计算出采购单价和单耗变动对当月原材料单位成本的影响额。原材料单耗的分析非常重要，可将每月单耗与上月及定额单耗相对比，并将结果告知相关生产部门，分析单耗增减变动的原因，查找生产以及管理的漏洞，使原料单耗控制在合理水平。3.燃动力成本的分析。燃动力成本的分析可从单价和单耗两方面着手分析。每月将当月水电蒸汽等各项单耗与上月单耗和定额单耗对比，同时将本年累计平均单耗和上年平均单耗作对比，分析查找单耗波动的原因，3、管理费用情况报告期公司管理费用支