离岸业务法律及案例

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1、离岸业务法律及案例张晓冬莫萨克冯赛卡律师行2006年4月16日北京律师协会版权所有2021/8/4离岸业务的法律与实务莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4离岸业务的概念境外执业者习惯所称离岸业务特指同离岸地相关的跨国、跨境法律，投资，贸易和银行服务离岸地（OffshoreJurisdiction)以特别法对公司、信托、私人基金、投资、租税、银行、财产和侵权进行规范的国家或地区。商业组织在注册地注册但不在当地经营。在政府备案、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面有特殊规定人民银行：银行吸收非居民的资金，为非居民服务莫薩克·

2、馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4离岸地在租税方面的特征避税港–免征直接税（TaxHeaven)个人/公司所得税资本利得税遗产继承税财产赠予税塞舌尔，英属维尔京，巴哈马，巴拿马，开曼避税堡-所得来源地税（TaxShelter)放弃居民税收管辖权，源于境内收入征税香港，新加坡，澳门避税伞-避免双重征税协议或某些主体低免税(TaxUmbrella)塞浦路斯，毛里求斯,荷属Aruba(FH2.4%-3%)，马来亚Labuan(FH0%)避税假期-规定期限内免征某些税或只征某些税（TaxHoliday)浦东，深圳(0%-15%)等莫薩克·

3、馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4离岸业务离岸业务：律师离岸地设立商业组织境内ONSHORE境外OFFSHORE在岸运作离岸运作莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4人民银行：离岸银行业务莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4离岸银行业务：两头在外（中间在内）国内离岸银行存款人贷款人境内ONSHORE境外OFFSHORE莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4离岸公司结构图源于境外的收入完全免税（企业所得税、股权转让税、资本利得税等）股东、董事国籍、住所、居所不限公司设立、解散适用注册地法律，经营

4、活动适用运营地法律。公司（离岸地注册）董事（管理公司）股东（权益持有）（匿名股东）法定注册代理人莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4离岸信托信托人信托（离岸信托）受信托人受益人对受托人、信托人、受益人的国籍、住所、居所没有任何要求信托当事人可以选择适用法律信托收益免税信托成立以财产转让为生效要件莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4私人基金创立人私人基金（离岸）基金管理委员会受益人保护人对创立人、管理委员会成员、受益人的国籍、住所、居所没有任何要求私人基金在公共注册处注册，享有独立法人资格私人基金财产由捐赠构成私

5、人基金收益免税私人基金的设立、财产捐赠不受创立人及财产捐赠人的继承人反对和抗辩莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4人民银行外管总局75号文商务部10号文OECD香港OTCBB/OFEX离岸业务的合法性及其可操作性莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4SinopecCantonsHoldingsLtd.石化控股有限公司(百慕達)公眾人士27.67%若干离岸公司投资世界各地项目石化冠德國際有限公司72.33%(英屬處女島)石化國際廣州公司100%100%國際有限公司(香港)石油化工集團公司100%案例12021/8/

6、4CCTVBVI英属处女岛凤凰电视美国市场案例2莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/4政策风险注册地的选择，OECD名单，政府政策（10号文，审批限制）法律风险BVIACT修改，英国税务总局的文件，避免双重征税协定，美国税法SECTIONF，香港同内地避免双重征，税的协议（情报交换）企业所得税法45条，税收征收法操作风险中介机构的违法操作，债权人风险，公司违反章程进行操作，年检和年费离岸业务的法律风险及控制手段2021/8/4中华人民共和国个人所得税法第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外

7、取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。一、工资、薪金所得；七、利息、股息、红利所得；九、财产转让所得；2021/8/4税收征收管理法实施细则第五十一条税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。2021/8/4英屬處女島塞舌爾巴拿馬巴哈馬萨摩亚

8、香港跨國公司離岸註冊地的選擇內華達烏拉圭开曼毛里求斯英国纳闽塞浦路斯百慕大2021/8/4离岸公司如何注册（流程表）香港公司和离岸公司的基本差别莫薩克·馮賽卡律師行(1977年)2021/8/