3-会计稽核管理办法

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1、会计稽核管理办法第一章总则第一条为加强集团公司及所属各公司会计业务的内部检查与监督，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，避免会计差错与舞弊，根据财务岗位责任和《会计法》有关规定并结合集团实际情况，特制定本办法。第二条会计稽核是指各公司会计人员依据集团会计核算制度、财务岗位工作规范及其他各项财务管理办法，对本公司日常经营所发生的各项会计业务,进行内部稽核、监督和复查的工作。第三条集团计划财务部是会计稽核的总负责部门，各公司财务负责人是本公司的总稽核，相关财务人员对其分管的业务具体负责会计稽核。第四条会计稽核范围主要包括账务稽核和日常财务稽核两个方面。第二章账务稽核第五条会

2、计稽核人员应根据不同岗位设置与操作流程，专项负责对原始凭证、记账凭证、电子或纸质账簿、库存、有价证券、报表以及计算机中储备的各种会计资料、数据文件的稽核。第六条各公司会计人员应负责对原始凭证进行稽核,具体包括以下几方面：（一）对发生的每笔经济业务,都应办理会计手续，由业务经办人员填制或取得原始凭证，并及时送交财务部门进行稽核和会计处理；（二）稽核交易的原始凭证是否合法、真实・计算是否正确，手续是否齐全，填制是否及时，如有积压或事后补填的，应查明原因；（三）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制外单位的公章、发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或

3、盖章；自制原始凭证必须有经办公司的各部门经理或其指定人员的签名或盖章；（四）从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原开出单位盖有公章的证明，并经各公司财务经理和总经理批准后，才能代作原始凭证；（五）凡同时填有大写金额和小写金额的原始凭证，大写金额和小写金额必须相符。大写金额和小写金额不相符的原始凭证无效，不得受理；（六）购买实物的原始凭证，必须有相关的验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人出具的证明；（七）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具该原始凭证的单位和个人重开或更正，更正处应当加盖开具该原始凭证的单位公章、财务专用章或发票专用章；

4、（八）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时,经各公司财务经理和总经理的批准,可以复制。第七条各公司财务负责人应负责对记账凭证进行稽核,具体包括以下几方面：（一）记账凭证的内容是否与后附的原始凭证相符，金额是否一致；（二）会计科目、子目、细目的运用是否恰当，摘要是否恰当，有无遗漏、错误以及各项数字计算是否正确；（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符，借贷方是否平衡；（四）应加盖的戳记是否都已加盖，有关人员的签章是否齐备；（五）记账凭证的保存方法及放置地点是否安全，是否已登记日记账、明细账及总账。第八条各公司会计稽核人员在进行电脑记账稽核时，除按上述要求操作外,还

5、应关注以下方面：（一）收入是否及时确认入账，成本是否按配比原则结转；（二）期间费用是否即期入账，该预提和摊销的费用是否按期预提与摊销；（三）固定资产电脑入账时，查看原值、折旧年限、折旧率是否按集团规定准确录入；（四）固定资产每月是否计提折旧，无形资产是否每月按期摊销;（五）查看会计科目余额是否有串科目挂错账需要调整的项目；（六）应计提的税金是否已按规定准确计提；（七）月末结账前查询是否有未审核的凭证；（八）月末是否进行了损益结转并进行了审核；（九）月末试算平衡是否平衡，借贷方是否相符；（十）年终结账是否已按纳税调整补提所得税；（十一）年终结账如有利润是否已按规定比例计提盈

6、余公积或三项基金（外资）。第九条各公司财务负责人应负责对账簿进行稽核，具体包括以下几方面：（—）各种账簿的记载，是否与记账凭证一致；应进行审核和复核的，是否已审核和复核；（二）各会计科目明细账各子目之和或未销讫各笔业务之和是否与总账各该科目的余额相等，是否定期核对。对应科目的余额是否相等，有无漏转现象；（三）账簿记载错误的纠正、结转等手续,是否按规定办理即是否经过财务经理审核签字同意；（四）每月电脑记账结账前，稽核明细账与总账是否相符，科目余额表是否与总账相符，月末试算平衡是否平衡；（五）每月电脑（金蝶K3）账套是否及时备份，年末时是否刻录成光盘形式备份；（六）年末结转时

7、是否做了结转，年初过账时如重新设立电子账套是否做了初始化，初始化时是否准确、各会计科目年初余额是否与上年末余额相符，是否试算平衡；（七）年末时是否按规定及时打印账簿，并且装订成册,装订时账簿有无缺页；（八）账簿启用、移交手续是否齐备；（九）账簿的保存方法及放置地点是否安全，账簿的销毁是否依据集团规定的期限及手续办理。第十条各公司财务负责人应负责对库存进行稽核，具体包括以下几方面：（一）现金是否存放保险柜内，如有另存他处的，应查明原因；（二）有无白条抵库。如有未到期票据等库存财物，应与有关账表、凭证、单据核对相符；（三）空白支票