6.A105000纳税调整项目明细表

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1、A105000纳税调整项目明细表行次项II账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+・・・8+10+11）**2（一）视同销售收入（填写A105010）**3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）4（三）投资收益（填写A105030）0（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成木调整确认收益***6（五）交易性金融资产初始投资调整***7（六）公允价值变动净损益*8（七）不征税收入**9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**10（八）销售折扣、折让和退回11（九）其他12二、扣除类调整项目(13+14+・・・

2、24+26+27+28+29+30)**13（一）视同销售成本（填写A105010）**14（二）职工薪酬（填写A105050）15（三）业务招待费支出*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**17（五）描赠支出（填写A105070）18（六）利息支出19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失**20（八）税收滞纳金、加收利息**21（九）赞助支出**22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23（十一）佣金和手续费支出*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用***25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）***

3、26（十三）跨期扣除项目27（1•四）与取得收入无关的支出**28（十五）境外所得分摊的共同支出***29（十六）党组织工作经费30（十七）其他31三、资产类调整项目（32+33+34+35）**32（一）资产折旧、摊销（填弓A105080）33（二）资产减值准备金*34（三）资产损失（填写A105090）35（四）其他36四、特殊事项调整项目（37+38+・・・+42）**37（-）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）38（二）政策性搬迁（填写A105110）**39（三）特殊行业准备金（填写A105120）40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额

4、（填写A105010）*41（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额42（六）其他**43五、特别纳税调整应税所得**44六、其他**45合计(1+12+31+36+43+44)**A105000《纳税调整项目明细表》填报说明本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。一、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扌II除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金

5、额。数据栏分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。对需填报下级明细表的纳税调整项口，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”,“调减金额”根据相应附表进行计算填报。(-)收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报。2.第2行“(一)视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税收规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。第2列

6、“税收金额”为表A105010第1行第1列金额。第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。3•第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入冬根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报。第1列“账载金额”为表A105020第14行第2列金额。第2列“税收金额”为表A105020第14行第4列金额。表A105020第14行第6列，若20,填入木行第3列“调增金额”；若V0,将绝对值填入木行第4列“调减金额”。4•第4行“(三)投资收益”:根据《投资收益纳税调整明细表》(A105030)填报。第1列“账载金额”为表A105030第10行第

7、1+8列的合计金额。第2列“税收金额”为表A105030第10行第2+9列的合计金额。表A105030第10行第11列，若20,填入本行第3列“调增金额”；若V0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。5.第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成木调整确认收益”：第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。6.第6行“（五）交易性金融资产初始投资调整”：第3列“调增金额”填报纳税人根据税收规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产